Транспортный налог налог на имущество индивидуального предпринимателя

Содержание

Какой транспортный налог для ИП

Транспортный налог налог на имущество индивидуального предпринимателя

Транспортный налог взимается не только с физических, но и с юридических лиц. Индивидуальные предприниматели должны платить за эксплуатацию транспортных средств на общих основаниях. Но есть несколько особенностей, которые следует учитывать ИП.

Схема работы упрощенного налогообложения

УСН или упрощенная система налогообложения подразумевает перечисление единого налога, исключающего оплату каждого отдельного сбора:

  • НДФЛ;
  • на недвижимость;
  • на прибыль.

Индивидуальный предприниматель, который перешел на УСН, должен вносить только один налог, что подразумевает несколько преимуществ:

  1. Снижение налоговой нагрузки, уменьшение общей суммы к оплате.
  2. Снижение количества документов, которые необходимо вести для отчетности.
  3. Отсутствие необходимости в бухгалтерском учете.
  4. Действуют скидки, распространяющиеся на льготные категории граждан.
  5. У ИП есть возможность выбора системы расчета.

По упрощенной системе размер ежегодного налога составляет от 5% до 15%. На этот параметр влияют такие показатели, как регион нахождения плательщика, налоговый объект, сумма чистой прибыли.

Но перейти на УСН можно только при соблюдении определенных условий:

Численность сотрудников не превышает 100 человек
Ежегодная прибыль не превышает 60 млн. руб.
Лимит стоимости ОС установлен на 100 млн. руб.

Переход на упрощенку невозможен, если деятельность предпринимателя связана с:

  • финансовыми операциями (банки, МФО и МКК, ломбарды);
  • страхованием;
  • добычей полезных ископаемых;
  • проведением азартных игр;
  • нотариальной и адвокатской деятельностью.

Также не могут перейти на УСН предприятия, имеющие филиалы в разных субъектах РФ.

Платит ли ИП транспортный налог при УСН

Транспортный налог – это сбор в бюджет региона или страны. Каждый муниципалитет может менять базовые тарифы, определяемые на государственном уровне.

Региональные власти уполномочены повышать и понижать размер транспортного налога, ставку, а также могут регулировать список категорий граждан, которые являются льготниками и имеют право не вносить оплату.

Единственное правило – это повышение тарифов может производиться не более, чем в 10-кратном размере федеральных тарифов.

Если у предпринимателя есть хотя бы одно транспортное средство, поставленное на учет в ГИБДД, то потребуется ежегодно оплачивать транспортный налог на общих основаниях. От уплаты не освобождаются предприятия, работающие по УСН.

Сэкономить на транспортном налоге предпринимателю достаточно сложно. На законодательном уровне не предусмотрены особые условия для юридических лиц, поэтому расчет производится по аналогичной схеме с расчетом для физических лиц.

Сэкономить или вовсе не платить транспортный налог можно при соблюдении одного из условий:

  • транспортное средство входит в определенную категорию или региональными властями предусмотрены льготы для предприятий, работающих в конкретном направлении;
  • предприниматель является владельцем автомобиля менее 30 дней;
  • автомобиль угнан и находится в розыске.

Не требуется оплачивать налог на следующие виды транспортных средств:

  • весельная лодка с мощностью менее 5 л.с.;
  • автомобили, оборудованные для перевозки инвалидов;
  • суда, которые используются для перевозки пассажиров;
  • морские и воздушные суда, использующиеся для промысла;
  • сельскохозяйственная техника, включая комбайны, трактора, молоковозы, автомобили для перевозки животных и птиц;
  • транспортные средства, использующиеся в военной отрасли;
  • ТС воздушного типа медицинской службы и санитарной авиации.

Оплачивать налог необходимо при ведении любой частной деятельности: грузоперевозки, логистика, торговля и т.д. По сути, направление работы не влияет на формирование налоговой базы.

По общей схеме

Расчет транспортного налога по общей схеме проводится в зависимости от базы налога.

Она определяется одним из параметров:

  • мощность двигателя эксплуатируемого автомобиля в лошадиных силах;
  • для водных судов – регистровые тонны;
  • для воздушных ТС – тяга двигателей в килограммах силы.

В некоторых случаях база устанавливается как штучная единица.

Индивидуальные предприниматели не рассчитывают размер налога самостоятельно. Они должны оплатить квитанцию, которая поступает ежегодно за 2-3 месяца до наступления крайней даты платежа.

Но можно ознакомиться с системой расчета, чтобы удостовериться в том, что налог начисляется правильно.

https://www.youtube.com/watch?v=gvurH-ydiss

Чтобы определить размер налога, необходимо базу налога умножить на ставку. База налога – это мощность транспортного средства, а ставка формируется региональными властями. Актуальные значения можно узнать на сайте ФНС.

Оплачивать налог можно одним платежом в установленные сроки (до 1 декабря за прошедший полный год) или перечислением авансов. Второй вариант предпочтительней для ИП.

Он заключается в том, что каждый квартал года предприниматель перечисляет небольшую сумму. Затем, после получения квитанции, вносит недостающую разницу.

«Доходы минус расходы»

Схема «Доходы-расходы» может использоваться предпринимателями, зарегистрированными в УСН. Она позволяет сэкономить на оплате транспортного налога, но требует самостоятельной подачи налоговой декларации.

Для применения схемы должны быть соблюдены два условия:

  1. Транспортное средство, подлежащее налогообложению, используется для ведения бизнеса.
  2. За прошедший расчетный период был уплачен налог полностью.

При УСН уплаченные транспортные налоги учитывается в расходах предприятия. Это позволяет уменьшить размер налоговых отчислений.

Для этого производится несколько расчетов:

  • вычисляется налоговая база;
  • определяется минимальный налог (1% от суммы доходов за отчетный период);
  • определяется размер налога, уплаченного ранее;
  • рассчитывается сумма, которую требуется внести в качестве налога.

Если говорить простым языком, то предприниматель должен оплачивать налог от чистой прибыли предприятия. Для этого в каждом регионе применяется определенная ставка – от 5% до 15%.

Например, доход ИП составил 2 млн. руб., а расходы – 1,7 млн. руб. Разница в 300 тыс. руб. умножается на ставку (допустим, 5%). Получается, что предприниматель должен заплатить 15 тыс. руб.

Стоит учитывать, что налог не может быть меньше минимального значения (1% от суммы доходов).

Преимуществом данной схемы является не только уменьшение размера транспортного налога, но и отсутствие необходимости в подтверждении использования данной системы.

Если предприниматель перешел на УСН, то дополнительные документы подавать в ФНС не требуется.

Но важно знать, что если расходы учтены неправильно, как и размер налога, то предпринимателю в следующем налогом периоде придется заплатить штрафы и пени за внесение недостаточной суммы.

Схема не применяется в отношении ИП, в собственности которого находится автомобиль стоимостью свыше 3 млн. руб. В этом случае учитывается стандартная ставка транспортного налога для ИП, которая умножается на налоговую базу, в зависимости от возраста и мощности авто.

Сроки уплаты и подача декларации

Оплатить транспортный налог необходимо не позднее 1 декабря. Платежная квитанция поступает минимум за 30 дней до крайней даты платежа заказным письмом. Как правило, налогоплательщики получают квитанцию за 2-3 месяца.

Если квитанция не поступила, необходимо обратиться в местное отделение ФНС для получения дубликата.

Важно понимать, что налог обязаны платить все, за исключением определенной категории льготников, которые подтверждают свое право на уклонение от налога документально.

И отсутствие квитанции не освобождает от этой обязанности. А вот платить штрафы и пени при несвоевременной оплате придется в полном объеме.

От уплаты налога освобождаются следующие категории льготников:

  • участники военных действий (включая ВОВ);
  • инвалиды;
  • пенсионеры (не во всех регионах);
  • узники концлагерей;
  • лица, получившие облучение в результате аварии на АЭС в Чернобыле;
  • лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия;
  • один из родителей в многодетной семье.

Налоговая декларация подается до 1 февраля за прошедший отчетный год в ФНС, расположенный в том регионе, где зарегистрировано транспортное средство.

Если предприятие крупное, то документ направляется в орган, где зарегистрирован налогоплательщик.

Направить декларацию можно несколькими способами:

  • личным визитом в отделение налоговой службы;
  • через официального представителя, на имя которого написана генеральная доверенность, заверенная у нотариуса;
  • по почте заказным письмом с уведомлением;
  • по электронной почте.

Но вникать в правила подачи налоговой декларации индивидуальным предпринимателям не нужно. Они данный документ оформлять не должны. Правило распространяется только на ООО, ЗАО и ОАО.

Индивидуальные предприниматели оплачивают налог на тех же условиях, что и физические лица – по квитанции.

Платежка поступает на имя предпринимателя по юридическому адресу или месту регистрации физического лица.

Составляется общая квитанция, которая включает все имеющиеся в собственности транспортные средства, а также отдельные платежки на каждый автомобиль.

Оплатить налог можно любым удобным способом:

  • в кассе любого банка или терминале;
  • через Сбербанк Онлайн или интернет-банкинг другой финансовой компании;
  • на почте;
  • через портал Госуслуг.

За оплату налога комиссия не взимается.

Если автомобиль находится в лизинге

Если автомобиль, который использует предприниматель, находится в лизинге, то рассматривается два варианта оплаты налога:

  1. Если транспортное средство регистрируется на временной основе на имя получателя лизинга, то именно он и должен оплачивать налог.
  2. Если ТС остается в собственности владельца, а предпринимателю передается по договору лизинга без переоформления, то налог должен платить собственник.

Этот момент обязательно обговаривается сторона при заключении договора лизинга. Но в большинстве случаев ответственность за оплату транспортного налога возлагается на непосредственного владельца.

Читайте также  Раздел недвижимого имущества после развода

Индивидуальные предприниматели должны оплачивать транспортный налог на общих основаниях. Они, как и физические лица, могут воспользоваться своим льготным положением для уменьшения размера налога или его полного исключения из собственных расходов.

Главное, соблюдать сроки уплаты и правила расчета при внедрении в УСН. В остальных случаях для оплаты потребуется только платежная квитанция, которая высылается всем налогоплательщикам заказным письмом.

: Транспортный налог. Кто должен платить транспортный налог

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/transportnyj-nalog-dlja-ip.html

Транспортный налог при УСН в 2019 году

Транспортный налог налог на имущество индивидуального предпринимателя

Помимо стандартного налога организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, иногда бывают обязаны оплачивать транспортный налог.

Транспортный налог на «упрощенке»: кто и когда должен платить

Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.

Внимание! ИП, применяющие «упрощенку», оплачивают транспортный налог на автомобили и технику, используемые в бизнесе, как физические лица.

Что влияет на размер транспортного налога

Транспортный налог относится к местным налогам, поэтому размер и сроки его оплаты разные в зависимости от региона России. Главное правило касаемо размера – он не должен превышать установленный в налоговом кодексе показатель в 9 раз ни в сторону повышения, ни в сторону понижения. Если регион не устанавливает налоговую ставку транспортного налога на свое усмотрение, то она признается равной федеральному значению.

На окончательный размер транспортного налога, который придется уплатить организации, влияют несколько факторов.

  • количество транспортных единиц, числящихся на организации;
  • налоговая ставка по транспортному налогу, установленная в регионе – везде индивидуально, в зависимости от особенностей административного округа;
  • мощность двигателя каждого транспортного средства, в соответствии с тех паспортом. Для воздушного транспорта налогоисчисляемой базой является статическая тяга движка, для речного и морского транспорта без двигателя – грузовместимость в тоннах.

Расчет транспортного налога ведется по каждой транспортной единице отдельно, при использовании традиционного алгоритма: налоговая база умножается сначала на ставку по налогу, затем на коэффициент.

Важно! Необходимо помнить о том, что для автомобилей существуют так называемые повышающие и понижающие коэффициенты, то есть в зависимости от средней цены, возраста, степени износа, а также времени пользования транспортным средством, налог может быть различным.

К сведению! Выяснить ставку транспортного налога, актуальную для того или иного региона РФ, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию.

Транспортные средства, не облагаемые налогом

В законе РФ прописан подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. К ним относятся:

  • моторные лодки с объемом двигателя не выше 5 л.с., а также любые весельные лодки;
  • морские и речные суда, назначение которых служит рыбный промысел;
  • комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки сельскохозяйственной продукции, но только если они зарегистрированы на производителей сельскохозяйственных товаров;
  • воздушные, морские и речные судна, если они зарегистрированы на ИП или организации, основным видом деятельности которых являются перевозки пассажирские или грузовые.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

Подробный список транспортных средств и техники, не облагаемых транспортным налогом можно найти в 358 статье Налогового кодекса РФ.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, использующих для своей работы автомобили, зарегистрированные на них, как на физических лиц, то они могут быть освобождены от уплат транспортного налога в тех случаях, которые также предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. В частности это могут быть случаи, когда транспорт используется:

  • инвалидами;
  • участниками и ветеранами военных конфликтов;
  • индивидуальными предпринимателями, осуществляющих доставку своих наемных работников до места работы;
  • иные случаи, прописанные в НК РФ.

Как сэкономить на транспортном налоге на УСН

Многие руководители предприятий, использующих в работе транспортные средства, задаются вопросом, а можно ли на нем как-нибудь сэкономить. Задача эта не из простых, но и она имеет решение. Варианты для снижения оплаты этого налога такие:

  1. транспортное средство перечислено в перечне ст. 358 Налогового кодекса РФ;
  2. льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
  3. если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.

Кроме того, снизить размер выплачиваемого транспортного налога может тщательный контроль за эффективностью применения автомобилей и спецтехники в деятельности предприятия.

Нет никакой необходимости оплачивать данный налог, если применение транспорта становится нецелесообразным – разумнее снять простаивающую технику с учета.

Точно также нужно вовремя снимать транспортные средства с учета, если они были угнаны – для этого требуется предоставить в налоговую службу справку из полиции о фиксации факта угона.

Внимание! В тех случаях, когда общая стоимость транспортных средств, зарегистрированных на предприятие, составляет сумму выше 3 миллионов рублей, сэкономить на транспортном налоге не удастся.

Сроки оплаты транспортного налога

Организации, находящиеся на Упрощенной налоговой системе и использующие в своей работе транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог в течение года авансовыми платежами – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Если срок оплаты авансового платежа выпадет на выходной, то налог надо перевести на счет налоговой инспекции не позднее следующего рабочего дня.

Окончательно оплата транспортного налога для ООО должна быть произведена до 31 января следующего за отчетным годом включительно. Оплата транспортного налога ИП (как физ. лица) производится до 1 октября следующего года.

Сдача отчетности по транспортному налогу

По итогам года предприятия, находящиеся на УСН, при использовании в работе автомобилей и другой техники, обязаны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу.

Последний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за отчетным.

Внимание! Декларацию по транспортному налогу должны предоставлять в налоговую инстанцию только организации, индивидуальные предприниматели от этой обязанности освобождены, поскольку они могут использовать для осуществления коммерческой деятельности транспортные средства, которые принадлежат им как физическим лицам.

Итак, сроки оплаты и сдачи отчетности транспортного налога для ИП и ООО в сводной таблице:

СрокиИПООО
Срок оплаты до 1 октября (включительно) следующего года до 31 января (включительно) года, следующего за отчетным
Срок сдачи отчетности не требуется до 1 февраля (включительно) года, следующего за отчетным

Наказание за несвоевременную оплату транспортного налога

Если организация или ИП, как физическое лицо, не оплатили вовремя транспортный налог, то это неизбежно приведет к начислению по налогу пени. Никаких других санкций к неплательщикам данного налога по закону РФ, применено быть не может.

Источник: https://assistentus.ru/usn/transportnyj-nalog/

Транспортный налог для ИП

Транспортный налог налог на имущество индивидуального предпринимателя

Обновление: 26 июля 2017 г.

При ведении деятельности по оказанию транспортных услуг большое значение имеет налогообложение. Транспортные услуги ИП 2017 года могут оказывать в разных налоговых режимах: общая, упрощенная, патентная система налогообложения и ЕНВД. Какие преимущества есть у того или иного режима, расскажем в этой статье.

Транспортные услуги на общем режиме

Общий режим налогообложения является самым сложным. На этой системе предприниматель должен платить НДФЛ, НДС, имущественные налоги. По каждому налогу нужно сдавать декларацию. Для того чтобы выполнить все налоговые обязанности и обязательства (исчисление и уплата налога, подготовка и сдача отчетности), предпринимателю не обойтись без услуг бухгалтера.

Кроме того, ведя деятельность в общем режиме предпринимателю нужно будет соблюдать все правила кассовой дисциплины (установить лимит остатка кассы, оформлять кассовые операции, вести кассовую книгу).

Таким образом, общий режим для предпринимателей достаточно обременителен. На ИП лежит большая налоговая нагрузка, ИП должен выполнять много требований по соблюдению кассовой дисциплины и составлению отчетности.

Преимуществом работы на общем режиме может быть сотрудничество с контрагентами, которые работают с НДС. Для таких контрагентов будет иметь значение, какой режим использует ИП, так как от этого будет зависеть их право на вычет по НДС.

Транспортные услуги ИП на упрощенной системе

Упрощенная система выглядит более привлекательно для ИП. Вместо НДС и НДФЛ здесь можно платить единый налог по ставке 6 % (с дохода ИП) или 15 % (с дохода за вычетом расходов). Вместо деклараций (по НДС, НДФЛ) на общем режиме предпринимателю достаточно раз в год подавать декларацию УСН.

Кроме того, у предпринимателя есть возможность не устанавливать лимит остатка кассы, работать без оформления кассовых ордеров и кассовой книги, если предприниматель ведет книгу учета доходов и расходов. Еще одним плюсом УСНО является возможность уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за предпринимателя и его работников.

К минусам этой системы следует отнести возможность отказа контрагентов от сотрудничества с предпринимателем в связи с его освобождением от уплаты НДС.

Применять УСН можно при наличии ряда условий, в том числе:

  • численность сотрудников — не более 100 человек;
  • размер доходов от деятельности на УСН — не более 150 млн руб. в отчетном или налоговом периоде.

При превышении данных показателей право на применение УСН предприниматель утратит.

Транспортные услуги на патентной системе

Патентная система еще более проста в применении. Если в соответствующем регионе принят закон, устанавливающий возможность оказания услуг по перевозке пассажиров или грузов в режиме патентной системы, то предпринимателю достаточно приобрести патент на срок до 12 месяцев. Сдавать декларацию о доходах предприниматели на этой системе не должны.

Читайте также  Собрание кредиторов в реализации имущества гражданина

Предприниматели здесь также не должны платить НДС, НДФЛ и налог на имущество. Вместо этого они платят единый налог (по ставке 6%), который исчисляется с потенциально возможного дохода по данному виду деятельности. Его размеры определяются по показателям, которые устанавливают региональные власти.

В отношении кассовой дисциплины предприниматели пользуются такими же привилегиями, что и упрощенцы, при условии ведения книги учета доходов и расходов. Что же касается страховых взносов, то уменьшить налог на сумму уплаченных взносов на этой системе нельзя.

Отметим, что патентная система применяется далеко не во всех регионах. Кроме того, чтобы перейти на нее, предприниматель должен соответствовать условиям ее применения, в том числе:

  • доходы — не более 60 млн. руб.;
  • численность сотрудников — не более 15 человек.

Транспортные услуги на ЕНВД

Довольно часто при оказании транспортных услуг предприниматели выбирают режим ЕНВД. В этом режиме нужно платить единый налог в размере 15 % с вмененного дохода, который рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей.

При перевозках грузов физическим показателем является одно транспортное средство, используемое ИП в своей деятельности, а базовая доходность составляет 6 000 руб. на одно транспортное средство. В пассажирских перевозках физическим показателем является одно посадочное место, а базовая доходность составляет 1 500 руб. на одно место.

Сумму налога предприниматель может уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и своих работников. Так же как на других специальных режимах, предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Декларация на ЕНВД подается за каждый квартал соответствующего года. Требования кассовой дисциплины могут быть необязательны при условии ведения предпринимателем учета показателей для целей налогообложения.

ЕНВД действует не везде и на соответствующей территории вводится по решению местных властей, которые также определяют коэффициенты, применяемые при расчете налога.

Применять ЕНВД можно при следующих условиях:

  • количество транспортных средств, которые используются для перевозок, — не более 20 единиц;
  • численность сотрудников — не более 100 человек.

Транспортный налог для ИП

При выборе специального режима нередко возникает вопрос, платит ли ИП транспортный налог? Да, платит. Ни один из специальных режимов не освобождает предпринимателя от его уплаты. Но здесь нужно обратить внимание на один момент.

Работая на спецрежимах, предприниматели должны платить единый налог со всех транспортных средств независимо от того, на каком праве они их используют. Так, в режиме ЕНВД единый налог исчисляется как с транспортных средств, находящихся в собственности предпринимателя, так и с транспортных средств, переданных ему в аренду.

Что же касается транспортного налога, то ИП налог на транспорт платит только с техники, принадлежащей ему на праве собственности.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s504639

Транспортный налог на Упрощёнке

Транспортный налог налог на имущество индивидуального предпринимателя

Транспортный налог при УСН для ИП предусмотрен также, как и для обычных граждан, организаций. Использование спецрежима избавляет от необходимости платить НДФЛ и ряд других налогов, однако от автоналога не освобождает. Поэтому частному предпринимателю необходимо знать, когда, куда и в каком размере придется платить налог.

Платят ли ИП транспортный налог?

Согласно ст. 357 НК РФ, то, является ли человек плательщиком транспортного налога или нет, от типа ведения деятельности абсолютно не зависит.

Уплачивать средства в казну нужно, если в собственности имеется автотранспорт, подлежащий сбору этого налога.

Здесь же даются пояснения относительно того, что плательщиком ИП (как и любой другой) может стать ввиду передачи ему машины в пользование по доверенности. Тогда необходимость уплаты транспортного налога переходит от собственника к пользователю.

https://www.youtube.com/watch?v=lioe9MBULno

Уплата транспортного налога распространяется не на всех индивидуальных предпринимателей. Если он не является владельцем автомобиля или иной техники, перечисленной в п. 1 ст. 358 НК РФ, то и уплачивать автоналог не нужно. Есть также некоторые виды ТС, которые освобождены от этого вида налога (п. 2 ст. 358 НК РФ). К таким, например, относятся:

  • речные и промысловые суда;
  • весельные лодки;
  • лодки, оборудованные мотором с мощностью до 5 л. с.;
  • техника, используемая в сельскохозяйственных работах (тракторы, комбайны, молоковозы и т.д.).

Дополнительно в отдельных регионах льготы в отношении уплаты транспортного налога могут устанавливаться в конкретных регионах (снижается размер или ИП полностью освобождается от такого взноса).

Предпринимателю, чтобы понять, является ли он плательщиком транспортного налога или нет, необходимо:

  1. при отсутствии техники в собственности или владении платить налог не нужно, при ее наличии – свериться с перечнем ТС, с которых удерживается налог;
  2. просмотреть, нет ли конкретного ТС в списке тех объектов, которые налогообложению не подлежат;
  3. если выясняется, что никаких федеральных льгот не предусмотрено, следует изучить региональное законодательство.

Примечательно, что ИП платят транспортный налог как физические лица (коими, собственно, они и являются, несмотря на принадлежность к бизнесу). Для уплаты в форме, отличной от той, что применяется к юрлицам, есть и еще один аргумент – предприниматели для ведения деятельности могут использовать личный транспорт, то есть тот, который они купили для личных целей.

Когда и как платить?

Ст. 363 НК РФ устанавливает сроки уплаты автоналога для физических лиц и организаций. ИП юридическим лицом не является, а относится к «физикам», поэтому и переводить деньги в казну необходимо по правилам, предусмотренным для них. Это дает предпринимателю ряд преимуществ перед организациями:

  • не нужно уплачивать авансовые платежи в течение всего года (они предусмотрены для юрлиц, но и для них в некоторых регионах отменяются);
  • установлен единый срок для уплаты налога вне зависимости от региона – до 1 декабря следующего года, то есть за 2018 год выплаты должны быть сделаны до 1 декабря 2019 года (для юрлиц конечные даты меняются от региона к региону);
  • отсутствует необходимость самостоятельно рассчитывать сумму налога, уплата производится в соответствии с данными из налогового уведомления согласно п. 3 ст. 363 НК РФ (юрлица же рассчитывают налог самостоятельно);
  • не нужно заполнять декларацию по транспортному налогу и передавать ее в ФНС (статус физического лица освобождает ИП от этой бумажной волокиты, согласно п. 1 ст. 363.1 НК РФ, налоговая декларация сдается исключительно организациями, имеющими соответствующие объекты налогообложения).

Идти в ФНС индивидуальному предпринимателю не нужно – декларацию сдавать не придется, а направить деньги в счет уплаты налога можно через банк или интернет-банкинг. Дополнительно искать реквизиты для оплаты тоже не требуется – все сведения предоставляются плательщику в уведомлении. Достаточно предъявить его в банке или заполнить платежное поручение дистанционно. Главное – успеть до 1 декабря года, идущего после отчетного периода.

Особенности учета транспортного налога на УСН

Многие ИП в качестве системы налогообложения выбирают УСН, в том числе из-за возможности снизить свое налоговое бремя. Такой спецрежим предусматривает два формата:

  1. Доходная упрощенка. Единый налог уплачивается с суммы доходов, расходы при этом не учитываются.
  2. Доходно-расходная упрощенка. Определенный процент в виде налога взимается уже не со всей суммы дохода, а с прибыли, то есть разницы между доходами и расходами.

Выбирать тот или иной вариант необходимо исходя из экономической выгоды. Обычно каждый предприниматель при составлении бизнес-плана определяет примерный уровень рентабельности, соотношение доходов и расходов. Это позволяет понять, какая форма спецрежима наиболее выгодна.

Учесть транспортный налог можно только в том случае, если ИП выбрал в качестве системы налогообложения УСН «доходы минус расходы». Доходный же вариант не позволит снизить налоговую базу, так как в ней расходы не учитываются в принципе.

ИП может снизить сумму единого налога на УСН «доходы минус расходы» на размер уплачиваемого транспортного налога, но при условии выполнения следующих требований:

  • наличие авто в собственности или его использование по доверенности;
  • экономическое обоснование налога (то есть необходимы подтверждения, что машина, с которой уплачивается автоналог, действительно используется в предпринимательской деятельности, а не для личных нужд ИП);
  • налог уплачен в казну (если за ИП числится задолженность по транспортному налогу, то есть ее он не оплатил, то и возможности снизить налоговую базу не появляется).

С точки зрения возможности снижения базы налогообложения на УСН, «доходно-расходный» вариант является более выгодным.

Порядок расчета

Предпринимателю самостоятельно рассчитывать налог не нужно, однако он может провести вычисления, дабы убедиться в правильности расчетов со стороны ФНС. Для этого нужно пользоваться единой для всех (и физлиц, и компаний) формулой:

Транспортный налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Период владения

Повышающий коэффициент применяется только к дорогим автомобилям. Его еще называют налогом на роскошь. Цена у таких авто начинается от 3 миллионов рублей (дополнительно нужно сверяться с перечнем авто Минпромторга). На применение коэффициента влияет и срок выпуска. Сам же параметр сейчас варьируется от 1,1 до 3.

Период владения равен единице, если в текущем году ИП не приобретал и не покупал авто. В противном случае берется соотношение месяцев владения к 12.

Налоговая база идентична мощности авто, выраженная в л.с. Этот показатель обычно указывается в ПТС или СТС на машину, поэтому сложностей с его определением возникнуть не должно.

А вот размер налоговой ставки зависит от региона. Федеральные параметры используются, только если местные значения не установлены. В каждом регионе ставки варьируются в зависимости от мощности, типа транспортного средства и других параметров.

Определив все величины, остается только рассчитать транспортный налог и сверить сумму с данными из уведомления. После чего нужно произвести оплату до 1 декабря. В 2018 году принимаются перечисления за прошлый, 2017 год.

Источник: https://mirmotor.ru/article/read/transportnyj-nalog-dlya-ip-na-usn

Порядок и сроки уплаты транспортного налога ИП в 2019 году

Транспортный налог налог на имущество индивидуального предпринимателя

Транспортный налог удерживают ежегодно со всех собственников зарегистрированной техники. Исключений для ИП закон не предусматривает. Представители бизнеса обязаны делать отчисления в бюджет наравне с рядовыми автовладельцами. При этом ставки и объем льгот в регионах неодинаковы.

Какие транспортные средства облагают налогом

Порядок расчетов с бюджетом определен положениями главы 28 НК РФ. В статье 356 Кодекса указан принцип совместного правового регулирования. Транспортный налог удерживают с опорой на федеральные и региональные нормативные акты. Субъекты РФ наделены полномочием утверждения тарифов и предоставления преференций.

Читайте также  Раздел наследуемого имущества через суд

Не подлежат налогообложению транспортные средства, зарегистрированные на имя следующих организаций (статья 357 НК РФ):

  • все структуры FIFA;
  • футбольные национальные объединения;
  • подразделения Оргкомитета «Россия 2018»;
  • прямые контрагенты FIFA.

Кроме того, законодатель вывел из-под действия широкий перечень объектов. Полный список приведен во второй части статьи 358 НК РФ. К исключениям отнесли моторные лодки мощностью до 5 л. с.

, весельные плавательные средства, промысловые суда, автомобили для инвалидов, а также социальный транспорт менее 100 л. с. Не попадает под обложение специализированная техника, зарегистрированная за сельхозпроизводителями. Условием льготы является использование машин в аграрных работах.

Не платят налог собственники, транспортное средство которых похищено и находится в розыске.

Особую категорию составляют платформы, самолеты и вертолеты, принадлежащие государственным или международным структурам. Налог не удерживают со специализированных машин аварийных служб, санитарной или медицинской авиации, военных ведомств.

Транспортные единицы, не вошедшие в перечень исключений, подлежат налогообложению. Регулярно делать отчисления обязаны владельцы яхт, грузовых и легковых автомобилей, мотороллеров, мотоциклов, механизмов гусеничного или пневматического типа, вертолетов и самолетов. Список остается открытым, так как регулярно на рынке появляются все новые конструкции.

Порядок расчета транспортного налога

Принципы начисления закреплены статьей 359 НК РФ. Базисом законодатель признает:

  • мощность мотора;
  • тягу реактивного двигателя;
  • валовой тоннаж (несамоходные машины);
  • единица транспорта.

Практические рекомендации относительно отдельных объектов можно найти в письмах федеральных ведомств. Так, в информационном сообщении № БС-4-21/18026 от 11.09.2017 ФНС России отвечала на вопрос, как рассчитать налог на технику с двумя двигателями. В разъяснениях № БС-4-11/2318 служба озвучила порядок обложения вертолетов.

Также важными показателями будут год выпуска, класс имущества и региональная ставка. Применяемый режим на обязанность влиять не будет. Ни один из них не освобождает предпринимателей от необходимости платить транспортный налог.

Упрощенная система

Бизнесмены на УСН подчиняются правилам главы 28 НК РФ. Они уплачивают налог на машины в порядке, предусмотренном для рядовых автовладельцев. Если транспорт используется в коммерции, отчисления разрешено вносить в состав хозяйственных издержек (статьи 346.16 и 252 НК РФ). Принять затраты во внимание удастся лишь при удержании УСН с чистой прибыли. Соответствующая позиция закреплена в письме Минфина России № 03-11-11/25784.

Единый налог на вмененный доход

В полном объеме придется заплатить транспортный налог и предпринимателям на ЕНВД. В отличие от своих коллег на упрощенной системе принять к учету расходы не получится. Единый налог не заменит отчислений собственника машин.

Пример. Коммерсант из Перми занимается грузоперевозками и оказанием транспортных услуг пассажирам. На имя бизнесмена зарегистрировано 5 грузовых машин с подъемной силой менее 1 тонны (по 240 л. с.), а также 2 двадцатиместных автобуса по 210 л. с. Кроме того, у предпринимателя имеется личное авто с мощностью двигателя 250 л. с.

Этап калькуляцииЕНВДТранспортный налог
Определение налоговой базы Доходность бизнеса по статье 346.29 НК РФ составляет: грузоперевозки – 6 тыс. рублей за единицу транспорта; пассажирские перевозки – 1500 на посадочное место. Расчет базы будет происходить с учетом физических показателей. 6000 × 5 грузовиков = 30 000, 1500 × 2 автобуса × 20 мест = 60 000.

Личный автомобиль предпринимателя не используется в коммерческой деятельности. На него ЕНВД начислять не нужно

Основой расчета станет мощность моторов и количество месяцев владения. В нашем случае транспортный налог будет начисляться на протяжении всего года. В примере отсутствуют данные о выбытии машин. Итак, у коммерсанта имеется: 6 грузовиков мощностью 240 л. с.; 2 автобуса с двигателями на 210 л. с.; 1 легковой автомобиль на 250 л. с.

Транспортный налог будет начислять территориальная инспекция на все три группы объектов

Определение ставки В Пермском крае применяется ставка по ЕНВД в 15%. Региональный коэффициент К2 утвержден решением городской Думы № 200 от 29.11.2015. Для грузовых перевозок на машинах вместительностью менее 1 тонны он составляет 0,9. При пассажирских перевозках нормативный акт предписывает применять коэффициент равный единице.

Значение К1 утверждено на федеральном уровне – 1,915

На официальном сайте ФНС РФ запущен специальный сервис. Программа автоматически определяет размер транспортного налога.Воспользоваться им предложено бесплатно и круглосуточно. Формула проста: Мощность двигателя в л. с. × (количество месяцев владения ÷ 12) × региональная ставка.

В Пермском крае действуют следующие тарифы, связанные с количеством лет владения (закон № 589-ПК от 25.12.2015). Предположим, что наш предприниматель приобрел машины более 9 лет назад:

* легковые машины до 250 л. с. включительно – 70 рублей;* грузовики до 250 л. с. – 65 рублей; * автобусы более 200 л. с. – 85 рублей.

В 2019 году ставки транспортного налога в Пермском крае увеличились примерно вдвое

Расчет налога Ежемесячно за грузовики и автобусы потребуется платить: 30 000 × 15% × 0,9 × 1,915 = 7 755,75, 60 000 × 15% × 1 × 1,915 = 17235, 7755,75 + 17235 = 24990,75 рубля Сумма подлежит округлению по стандартным математическим правилам. Годовой налог за все машины составит:

24991 × 12 = 299 892 рубля

Годовой налог за весь транспорт равен: 240 × 65 × 6 грузовиков = 93600, 200 × 85× 2 автобуса = 34000, 250 × 70 × 1 автомобиль = 17 500. 93600 + 34000 + 17500 = 145 100 рублей Отметим, что из расчета исключена позиция «количество месяцев владения ÷ 12», так как при калькуляции за весь год значение равно единице. Для чистоты расчета в формулу не включены и повышающие коэффициенты.

Напомним, что с 2019 года прекращается их применение при калькуляции налога за дорогостоящие легковые автомобили. Так, при обложении машин, стоимостью в 3–5 миллионов рублей необходимо использовать показатель 1,1. Условием снижения фискального бремени становится владение транспортом свыше 3 лет

Важно! Порядок расчета транспортного налога будет един для всех спецрежимников и физических лиц. Наличие у коммерсанта наемных работников на порядок начислений не влияет. Юридическое значение имеет регистрация транспорта на имя предпринимателя. Обладателям машин стоимостью более 3 миллионов рублей придется применять повышающие коэффициенты. Перечень таких ТС публикуется на сайте Минпромторга РФ.

Патентная система

Этот режим также не снимает с предпринимателей обязанность по оплате транспортного налога. Уменьшить на отчисления стоимость патента не получится. При оценке общей фискальной нагрузки суммы будут складываться. Оба налога начисляют территориальные инспекции. Сдавать декларации по ним не нужно.

Особые случаи

Острые споры между предпринимателями и представителями контролирующей службы возникали по поводу обложения финансовой аренды. Законодательство возлагает обязанность по оплате на номинальных владельцев имущества – лиц, на которых зарегистрирован транспорт. Однако лизингополучатели ставят на учет машины временно. Они не становятся их собственниками. Далеко не все сделки завершаются выкупом авто.

Разъяснения об оплате налога с ТС в лизинге опубликовали специалисты ФНС РФ в письме № БС-4-11/22368. Ведомство переложило отчисления на временного владельца. По мнению контролирующего органа, ключевое значение при решении вопроса имеет не право собственности, а факт регистрации транспорта. Аналогичную позицию высказал Минфин России в письме № 03-05-06-04/47422.

Правила и сроки оплаты

Как платить налоги на транспортные средства, подробно описано на сайте ФНС РФ. Условия удержания денег с владельцев публикуют с учетом региона. Общим для всех субъектов РФ является:

  1. Начисление налога территориальными инспекциями. Самостоятельно рассчитывать обязательства перед бюджетом предприниматели не должны.
  2. Срок платежа. Деньги от владельца транспорта должны поступить не позднее 1 декабря года начисления.
  3. Извещение плательщиков. Предприниматели получают от контролирующей инспекции письменное требование с платежными реквизитами. Порядок вручения уведомлений определен статьей 54 НК РФ.

Вопрос, когда платить, решают на федеральном уровне. Регионы же вправе дать коммерсанту отсрочку либо утвердить индивидуальный график (статья 64 НК РФ). Для этого претенденту потребуется подать соответствующее заявление и документально подтвердить основания получения преференции. Перечислить деньги разрешено с расчетного счета, карты или наличными. Ограничений по способам не установлено.

Региональные особенности

Анализ нормативных актов субъектов России позволяет законно экономить на налогах. Грамотный выбор места постановки транспорта на учет способен снизить фискальную нагрузку на бизнес. Так, жители Приморья, Иркутской области, Сахалина и Пермского края платят за транспорт с учетом года его выпуска. Чем новее машина, тем дороже она обойдется владельцу.

Правила отдельных регионов освобождают от обложения автомобили, отслужившие нормативный срок. В Воронежской области, например, не платят налог собственники малолитражек (до 100 л. с.) старше 25 лет. В ЕАО большое значение имеет грузоподъемность, а на Алтае место происхождения. Пониженные или повышенные ставки позволяют властям регулировать авторынок, обеспечивать социальную поддержку.

Что нужно знать о льготах

Порядок предоставления преференций закреплен в статье 361.1 НК РФ. Детализируют норму законы субъектов России и распоряжения муниципальных образований.

Федеральные льготыРегиональные и местные послабления
До 2019 года транспортный налог не платили обладатели автомобилей грузоподъемностью более 12 тонн. Машины должны быть зарегистрированы в государственной системе специальных сборов («Платон»). Освобождение предоставлялось, если взносы за передвижение по общим дорогам превышали или уравнивались с суммой налога. Сейчас льгота отменена Получить актуальную информацию для конкретного региона предложено с помощью виртуального справочника ФНС РФ. Так, в Ярославле преференции предоставлены областным законом № 71-з от 05.11.2002. К льготным категориям отнесены пенсионеры, лица, пострадавшие от аварии в Чернобыле, многодетные родители, малоимущие семьи, герои СССР и России. Нормативный акт включает пространный список налогоплательщиков, а дисконт варьирует от 50 до 100%

Подводим итоги

Для предпринимателей и рядовых россиян порядок начисления транспортного налога максимально упрощен. Все расчеты проводят территориальные инспекции, а от обязанности сдавать декларации коммерсанты освобождены.

Ни один специальный режим не дает освобождения от платежей по главе 28 НК РФ. В каждом регионе устанавливают свои ставки. Федеральное законодательство определяет лишь общие принципы и границы.

В 2019 году получить актуальную информацию о правилах в каждом субъекте РФ можно с помощью онлайн-сервисов ФНС.

Источник: https://newfranchise.ru/baza_znaniy/poryadok-i-sroki-uplaty-transportnogo-naloga-ip

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: