Пониженная налоговая ставка по налогу на имущество

Содержание

Налог на имущество физических лиц: размер ставки, сроки уплаты налога и понижающие коэффициенты

Пониженная налоговая ставка по налогу на имущество

Каждый гражданин обязан уплачивать причитающиеся налоги. Если у него в собственности есть недвижимость, то он должен ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. Тема недвижимости очень обширна, поэтому вызывает ряд вопросов, например, нужно ли платить налог на гараж для физических лиц и каков налог на дачу для физических лиц? Об этом и не только расскажем в статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 450-39-61. Это быстро и бесплатно!

Что такое налог на имущество физических лиц

Этот вопрос регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним данный вид налога начисляется на следующие объекты:

  • жилые помещения (дом, квартира, комната);
  • гараж, место на стоянке (если оно оформлено в собственность);
  • дачи и объекты личного подсобного хозяйства;
  • объекты незавершенного строительства;
  • единый недвижимый комплекс;
  • иные объекты недвижимости.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц? Это происходит, если вы владеете одним из перечисленных видов имущества или его долей.

Справка. Общедомовое имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, чердаки, крыши, подвалы) налогообложению не подлежит.

От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью. Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют родители или опекуны, вплоть до наступления совершеннолетия.

Существуют категории граждан, которые освобождаются от налоговых платежей:

  • герои СССР и герои России, кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
  • участники войн и боевых действий;
  • ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф;
  • пенсионеры или лица, получающие пенсию;
  • лица, уволенные с военной службы либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;
  • члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
  • лица, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей;
  • граждане, работающие в сфере культуры и искусства, использующие свое помещение в качестве музея, галереи, библиотеки, творческой мастерской, студии и т.д.;
  • владельцы жилых и коммерческих строений, хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м;
  • иные категории граждан.

Для получения информации по льготам и подтверждения категории льгот оформляют обращение в Росреестр или Федеральную налоговую службу.

Ставка налога

Ставка налога на имущество для физических лиц имеет фиксированное значение и определяется на государственном уровне.

Таблица ставок налога на имущество:

Вид объекта недвижимости  Налоговая ставка
Жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, дача 0,1%
Торговый центр, административное помещение, коммерческая недвижимость 2%
Другое 0,5%

Максимальная ставка налога на имущество для физических лиц не может превышать 2%.

Как рассчитать

Как начисляется налог на имущество? Долгое время расчет зависел от инвентаризационной стоимости объекта. С января 2015 года налог на имущество физических лиц начисляется по его кадастровой стоимости. Это позволяет учитывать индивидуальные характеристики имущества: не только площадь строения, но и его возраст, месторасположение и прочее.

Величина кадастровой стоимости утверждается каждым регионом РФ самостоятельно.

Налоговая сумма по кадастровой стоимости объекта считается по следующей формуле:

Нк = (КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ — НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ) * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно узнать на сайте ФНС или Росреестра. Для этого потребуется кадастровый номер или адрес объекта. Налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января налогового периода, то есть для определения налога за 2018 год применяется кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2018 года.

Важно! Если владелец недвижимости считает, что кадастровая стоимость завышена, то он вправе оспорить результаты оценки в досудебном порядке или через суд.

Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц зависит от объекта недвижимости. Рассчитан он исходя из социальных норм. Так, вычет на комнату составит стоимость 10 кв. м, на квартиру – 20 кв. м, вычет налога на частный дом для физических лиц – до 50 кв. м, а на единый недвижимый комплекс с жилым домом – 1 млн. рублей.

Если у объекта недвижимости несколько собственников, то вычет в квадратных метрах будет произведен один раз на этот объект. Например, на квартиру в 60 кв. м, находящуюся в собственности двух человек, налоговый вычет составит все равно только 20 кв. м, а налогообложению подлежит 40 кв. м.

В случае когда один человек владеет несколькими объектами недвижимости, вычет производится на один объект каждого типа. Имея в собственности две квартиры, владелец выбирает только одну, на которую выгоднее отнести налоговый вычет, а уплачивать налог придется с площади, оставшейся после вычета, и для дома, и для квартиры.

Размер доли учитывается, когда имущество имеет нескольких владельцев. Если имущество совместное, без определения доли для каждого собственника, сумма налога делится поровну.

Налоговую ставку определяет объект недвижимости.

Рассмотрим конкретный пример расчета исходя из кадастровой стоимости объекта.

Квартира площадью 90 кв. м находится в собственности у двух владельцев. Ее кадастровая стоимость на 1 января 2018 года составила 4 500 000 рублей.

Налоговый вычет на квартиру в 20 кв. м, независимо от количества собственников, равен 1 000 000 рублей.

Размер доли каждого собственника составляет ½.

Налоговая ставка на квартиру составляет 0,1%.

Подставляем данные в формулу и получаем следующее:

Нк = (4 500 000 — 1 000 000) * 1/2 * 0,1% = 1750.

Сумма налога на имущество на данную квартиру составит 1750 рублей для каждого собственника.

Если субъектом РФ не определена кадастровая стоимость объекта недвижимости, то налог на недвижимость рассчитывается по старому принципу – исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

Расчет по инвентаризационной стоимости объекта производится по формуле:

Ни = ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Данные по инвентаризационной стоимости получают в местном отделении Бюро технической инвентаризации.

Величину процента налога на имущество физических лиц устанавливает каждый субъект РФ самостоятельно. Максимальные значения имеют следующие ограничения:

Инвентаризационная стоимость объекта Максимальная ставка
До 300 000 рублей 0,1%
От 300 000 до 500 000 рублей 0,3%
От 500 000 рублей 2%

Вернемся к примеру. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 400 000 рублей, значит, ставка налога – 0,3%.

Подставляем данные в формулу и получаем:

Ни = 400 000 * 1/2 * 0,3% = 600.

Налог на имущество, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, составляет 600 рублей для каждого собственника.

Источник: https://101jurist.com/nedvizhimost/nalog-na-imuschestvo-fizicheskih-lits.html

Ставки и порядок расчета налога на имущество организаций

Пониженная налоговая ставка по налогу на имущество

Налог на имущество организаций — с 2015 года многое ли изменилось в главе 30 Налогового кодекса, определяющей параметры указанного налога? В представленной статье разберем все новшества последних лет, связанные с размером ставки и льготами по данному бюджетному обязательству.

Читайте также  Развод и разделение имущества подача заявления

Методика выбора ставки и исчисления суммы имущественного налога

Какие изменения в ставках налога произошли с 2014 года

Основания для использования пониженных ставок по налогу на имущество отдельными субъектами

Как зависит ставка от категории налогоплательщика и объекта обложения

Есть ли обстоятельства, при которых можно применить нулевую ставку

Предусмотрена ли сниженная ставка по налогу в особых экономических зонах

Какие КБК установлены для налога на имущество организаций в 2017 году

Методика выбора ставки и исчисления суммы имущественного налога

На величину налога на имущество организаций в 2017 году влияют:

  • категория стоимости, по которой оцениваются объекты, учитываемые в базе обложения, — балансовая или кадастровая;
  • размер законодательно утвержденной ставки, а также возможность ее изменения региональными властями. Ст. 380 НК РФ ограничивает наибольший размер ставки налога на имущество организаций в 2017 году:
  • 2,2% — если объектом обложения выступает среднегодовая стоимость;
  • 2% — для имущества, по которому в расчет налога берется стоимость по кадастру.

ВАЖНО! Если региональные власти не воспользовались своим правом на изменение ставки, компании используют ее максимальный размер, установленный в НК РФ.

Для исчисления конечной суммы налога к уплате необходимо исчисленную по соответствующим правилам стоимость имущества компании умножить на налоговую ставку.

Какие изменения в ставках налога произошли с 2014 года

Рассчитывая имущественный налог, когда за основу берется стоимость по кадастру, бухгалтеры столкнулись с тем, что на протяжении нескольких лет менялся размер ставки. Если проследить ретроспективу с 2014 года, то удастся выделить следующие ее значения:

  • 2014 — не более 1,5% в столице и 1% в остальных регионах;
  • 2015 — не более 1,7 % в столице и 1,5 % в остальных регионах;
  • 2016 — не более 2 % в столице и 2 % в остальных регионах;
  • с 2017 — не более 2% для всех.

Кроме того, лимиты по ставкам действуют в отношении таких типов имущества, как магистральные трубопроводы, неотделимые технологические объекты, линии электропередач (полный список отражен в постановлении Правительства РФ от 30.09.2004 № 504). Динамика установленных для них предельных значений ставки выглядит следующим образом:

  • в 2013 году — не более 0,4%;
  • в 2014-м — не более 0,7%;
  • в 2015-м — не более 1,0%;
  • в 2016-м — не более 1,3%;
  • в 2017-м — не более 1,6%;
  • в 2018-м — не более 1,9%.

Обособленно необходимо рассматривать группы объектов, относящихся к железнодорожным магистралям и сопутствующим сооружениям. Для них также введены отдельные ограничения:

  • до 1% в 2017 году;
  • до 1,3% в 2018 , 2019 годах;
  • до 1,6% в 2020 году.

Основания для использования пониженных ставок по налогу на имущество отдельными субъектами

Использовать сниженный процент для расчета имущественного налога по объектам, включенным в перечень по постановлению № 504, могут также арендаторы приведенного в перечне имущества. Однако данное правило действует лишь в отношении произведенных в такое имущество капвложений. Подобное разъяснение есть в письме Минфина РФ от 03.06.2013 № 03-05-05-01/20161.

Если компания имеет на балансе не трубопроводы, энергетические магистрали и железные дороги, а лишь составные части указанных объектов, то она также может применять сниженные ставки. На это указывает письмо Минфина РФ от 16.05.2013 № 03-05-05-01/17008.

Как зависит ставка от категории налогоплательщика и объекта обложения

До этого уже отмечалось, что региональные власти наделены правом воздействовать на налоговую ставку, уменьшая ее размер. Допускается применение единой ставки для всех компаний, а также дифференцированный подход в ее установлении в зависимости:

  • от категории налогоплательщика — она обуславливается направлением деятельности компании, отраслью хозяйствования или иными особенностями (данная позиция нашла отражение в письмах Минфина РФ от 31.01.2012 № 03-05-06-01/03 и от 13.03.2008 № 03-05-04-01/10);
  • вида имеющегося на балансе имущества, использующегося в различных видах или отраслях деятельности — на это указывают письма Минфина РФ от 31.01.2012 № 03-05-06-01/03 и от 13.03.2008 № 03-05-04-01/10.

Однако на ставку никак не влияют организационно-правовая форма и источники финансирования компании.

Есть ли обстоятельства, при которых можно применить нулевую ставку

Исходя из того, что НК РФ не ограничивает нижний предел ставки имущественного налога, региональным органам власти не запрещается установление нулевого ее размера. На это указывают чиновники Минфина РФ в письме от 13.03.2008 № 03-05-04-01/10.

Кроме того, использование нулевой ставки предписано в отношении:

  • газопроводов и входящих в их состав сооружений;
  • эксплуатируемых месторождений (со всеми объектами на их территории) и складов по хранению гелия с учетом параметров ст. 380 НК РФ.

Помимо этого, с 2017 года под нулевой процент попадают объекты, связанные с разработкой месторождений и обеспечивающие работу перечисленных выше производственных структур (газопроводов, месторождений и объектов производства и хранения гелия).

Предусмотрена ли сниженная ставка по налогу в особых экономических зонах

В Калининградской области присутствует особая экономическая территория, в отношении которой действуют специальные положения по налогу на имущество, предусмотренные ст. 385.1 НК РФ. Они реализуются в форме льготных ставок для имущества, приобретенного в ходе реализации инвестиционных проектов.

Какие КБК установлены для налога на имущество организаций в 2017 году

Перечисляя налог на имущество в 2017 году, необходимо воспользоваться следующим перечнем КБК:

  • налог на имущество организаций — 182 1 06 020 10 02 1000 110;
  • штрафные санкции по налогу — 182 1 06 020 10 02 3000 110;
  • пени, уплачиваемые по налогу — 182 1 06 020 10 02 2200 110;
  • прочие перечисления по указанному налогу — 182 1 06 020 10 02 4000 110.

***

Максимальные ставки по налогу установлены НК РФ, но они могут быть снижены по некоторым типам имущества и категориям плательщиков. Обычно такое снижение происходит по решению местных властей.

Источник: https://okbuh.ru/nalog-na-imushhestvo/stavki-i-poryadok-rascheta-naloga-na-imushhestvo-organizatsij

Налоговая ставка по налогу на имущество 2018

Пониженная налоговая ставка по налогу на имущество

Налог на имущество относится к группе региональных. Право устанавливать величину налоговой ставки – прерогатива законодателей субъектов РФ. Однако, при этом закон требует учитывать предельный верхний порог ставок, указанный в главе 30 НК РФ.

Имущественное налоговое бремя распространяется как на юридических (предприятия и организации, на балансе которых находится облагаемое имущество), так и на физических лиц, у которых установленным образом подтверждено право собственности на тот или иной имущественный объект.

Кто является плательщиком?

Плательщиками являются организации, имеющие налогооблагаемое имущество.

Обязательное условие для начисления налога – наличие на балансе плательщика недвижимого и движимого имущества, учитываемого в качестве основных средств. При этом налоговой базой является кадастровая или среднегодовая стоимость имущества.

Ставка налога на имущество 2018 года

Законодательные власти в регионах наделены правами самостоятельно устанавливать величину налоговой ставки, а также предоставлять плательщикам льготы в части налога на имущество. Но в тоже время налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г., определенная нормативными актами регионов, согласно п. 1 ст. 380 НК РФ, не может быть выше установленного максимума, и составляет:

Налоговая база Максимальная ставка налога на имущество
2014 год 2015 год 2016-2018 г.г.
Среднегодовая стоимость 2,2%
Кадастровая стоимость Для городов федерального значения (Москва, СПб, Севастополь)
1,5% 1,7% 2,0%
Для иных субъектов Российской Федерации
1,0% 1,5% 2,0%

Движимое имущество

Указанное в п. 25 ст. 381 НК движимое имущество, принятое к учету с 01.01.2013 г., в 2018 году облагается налогом по ставке 1,1%, если меньшая ставка не была соответствующим образом установлена региональным актом, либо данное имущество не освобождено специальным решением от налогообложения.

В тех случаях, когда решением субъекта не определена специальная налоговая ставка на имущество, за основу при расчете суммы к уплате принимаются ставки, указанные в НК РФ. Подробнее о налоге на движимое имущество в 2018 г. читайте здесь.

Льготы по имущественному налогу

Ст. 381 НК устанавливает перечень организаций и учреждений, подпадающих под действие льгот по имущественному налогу юрлиц.

Нормами статьи предусмотрено две категории федеральных налоговых привилегий:

  • Первая – освобождение от необходимости платить налог на имущество в полном объеме (в этом случае отсутствует база для его начисления);
  • Вторая – частичное (доля устанавливается для каждой категории льготников отдельно) освобождение от уплаты налогового бремени. Оно может быть выражено в применении к общей массе имущества льготной налоговой ставки, или высвобождении от налогового бремени некоторые виды имущества.

Также можно выделить третью категорию льгот – региональную, установленную в конкретном субъекте РФ.

На введенный в РФ с 2018 года налог на движимое имущество также распространяются льготы, но только региональные. Федеральными актами они не предусмотрены. Однако, для того, чтобы установленная в регионе льгота действовала, следует учитывать один существенный аспект:

  • решение о предоставлении льгот должно быть вынесено до наступления текущего налогового периода (в данном случае – до наступления 2018 года).
Читайте также  Как платить налог на имущество за ребенка?

Если таковое решение было ратифицировано в течение налогового периода (т.е. – после 01.01.2018 года), региональная льгота не применяется, а по налогу на имущество, которое принято собственником на учет до, либо после 01.01.2013 года, должна быть применена предельная ставка – 1,1%.

Ставка налога на имущество в 2018 году для физических лиц

Обязанность уплачивать налог на имущество распространяется и на физических лиц – граждан РФ. С 2018 года для этой категории плательщиков он исчисляется по новым правилам.

Для физлиц налоговая ставка по налогу на имущество 2018 г. применяется исходя из кадастровой либо инвентаризационной стоимости объекта.

О ставках при кадастровой оценке

В большинстве регионов РФ начисление налога на имущество физлиц производится из учета его кадастровой стоимости, определяемой на начало налогового периода. Там, где действует закон о применении кадастровой оценки в качестве налоговой базы, предельные ставки составляют (п.2 ст. 406 НК РФ):

Ставка Объекты
0,1% (ставка может уменьшаться, вплоть до нуля, или увеличиваться, но не более, чем в 3 раза) Жилые дома (в т.ч. недостороенные), квартиры, комнаты, незавершенные объекты, комплексы недвижимости с жилым домом, гаражи, машиноместа, хозпостройки до 50 кв. м на дачных участках
2% Административные, торговые центры стоимостью от 300 млн.руб.
0,5% Иные объекты

Если законом региона ставки не определены, для расчета применяют указанные значения.

При расчете суммы налога на имущество для физлиц применяется понижающий коэффициент, величина которого напрямую зависит от периода его применения. Так, в субъектах, где налог рассчитывается из учета кадастровой стоимости, и применяется:

  • второй год относительно налогового периода – расчетный коэффициент вырастает с 0,2 до 0,4;
  • третий год – величина коэффициента будет составлять 0,6,
  • четвертый – 0,8.

О ставках при инвентаризационной оценке

В субъектах России, где в качестве налоговой базы принята инвентаризационная стоимость имущества, при начислении суммы налога она индексируется на фиксированный коэффициент-дефлятор, в 2018 г. равный 1,481 (в предыдущих налоговых периодах этот показатель составлял 1,425).

П. 4 ст. 406 НК РФ предусматривает следующие пределы ставок налога, рассчитываемого из суммарной инвентаризационной стоимости объектов:

Инвентаризационная стоимость объектов, умноженная на коэффициент-дефлятор Ставка
до 300 000 рублей до 0,1%
от 300 001 до 500 000 рублей включительно от 0,1 до 0,3 %
более 500 000 рублей от 0,3 до 2,0 %

В субъектах, не установивших свои налоговые ставки, налог исчисляется из расчета:

  • 0,1% — по объектам суммарной стоимостью (с учетом коэффициента-дефлятора) не более 500 тыс. руб.:
  • 0,3% — по остальным объектам.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-stavka-po-nalogu-na-imushchestvo-2018

Ставка налога на имущество 2019 — кто устанавливает, что это такое

Пониженная налоговая ставка по налогу на имущество

Имущественный налог обязателен для уплаты всем организациям, в собственности которых есть движимое или недвижимое имущество. Налог является региональным, поэтому администрация субъектов РФ вправе вносить в него определенные изменения.

Обязанность по уплате налога

Согласно действующему законодательству в 2019 году имущественный налог обязателен к уплате для всех фирм и организаций, в собственности которых имеется имущество, которым они владеют на праве собственности или безвозмездного долговременного пользования.

Также налогоплательщиками данного налога являются:

  • предприниматели и организации, имеющие российское гражданство;
  • заграничные фирмы, осуществляющие деятельность на территории РФ имеющие постоянное представительство на территории страны и владеющие определенными видами имущества.

Налогом облагаются следующие виды объектов расположенных на территории муниципальных образований, а также городов федерального значения:

  • жилые дома, помещение, квартиры или комнаты, предназначенные для жилья;
  • гаражные кооперативы;
  • незавершенные объекты строительства;
  • комплексы недвижимого имущества;
  • иные строения здания, сооружения и помещения.

Освобождаются от уплаты налога в 2019 году следующие категории юридических лиц:

  • организации и фирмы переведенные на уплату ЕНВД;
  • юридические лица применяющие УСН;
  • субъекты малого бизнеса, ИП и организации, применяющие ЕСХН вне зависимости от состава имущества, которое находится у них во владении.

Однако в некоторых случаях организации и предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, обязаны уплачивать имущественный налог:

  • если у данной категории граждан имеются в собственности помещения и жилые дома, не состоящие на балансе основных средств предприятия;
  • наличие во владении ЮЛ торгового или административно-делового центра или владение помещениями в них;
  • нахождение в собственности нежилых помещений, предназначенных и фактически используемых под офисы, торговые точки, общественное питание и бытовое обслуживание.

При этом налог будет взиматься с кадастровой стоимости имущества. Уточнить этот показатель есть возможность на сайте Росреестра.

Законодательная база

Законодательно права взимания государством имущественного налога регламентируется 30 главой НК РФ.

Объектами налогообложения не являются:

  • объекты, относящиеся к природным фондам;
  • гражданские суда, ледокольные корабли и объекты космической отрасли;
  • вторая группа амортизации;
  • имущество Министерства обороны.

Следует также учитывать, что налог на имущество относятся к региональным государственным сборам. Все средства, получаемые от его уплаты, перечисляются в бюджет местных муниципальных образований и городов федерального значения.

Власти региона вправе регулировать особенности взыскания налога и самостоятельно устанавливать категории граждан и организаций, которым положены льготы по данному вопросу.

Ставка налога на имущество

Ставка имущественного налога устанавливается различными Федеральными законами и налоговым кодексом, а также нормативно-правовыми актами регионов.

Оплата налога обязательна для юридических лиц, имеющих на балансе предприятия объекты, которые облагаются налогом включая движимое и недвижимое имущество.

Для правильности расчёта налога на имущество, а также льгот и ставок по нему, следует периодически уточнять значение некоторых показателей в соответствующих нормативно-правовых документах.

Предельная ставка налога на имущество установлена законом и составляет 2,2% за исключением некоторых особенных ситуаций. Если в субъекте РФ отсутствует закон, утверждающий размер выплаты, налоговая ставка на имущество организаций будет регулироваться 30 главой статья 380 НК РФ.

Также размер ставки во многом зависит от региона, основное число которых установило ее максимально возможное значение. Лишь в двух регионах действует уменьшенная ставка:

  •  Республика Крым, где ставка установлена в 1% для всех категорий юридических лиц кроме сельскохозяйственных предприятий, для которых ставка снижена до 0,5%. Единственным условием для подобных предприятий является наличие минимальные доли реализации продукции не менее 70%.Город федерального значения Севастополь. Здесь также действует пониженная ставка в 1% для всех юридических лиц, а также для некоторых предприятий. Здесь ставка понижена до 0,1 и 0,5%.

На региональном уровне также устанавливаются законы касающиеся выплаты, если человек при расчёте суммы налога использует кадастровую стоимость. Здесь законодательно также установлена максимальная налоговая ставка. Для города федерального значения Москва она является 2%.

Во многих субъектах РФ при расчёте сумма налога с кадастра применяется пониженная ставка.

Для физических лиц

Для физических лиц расчет может быть осуществлен по двум схемам в зависимости от вида имущества.

Если гражданин владеет определенной частью в собственности, формула расчета налога для него будет состоять из произведения следующих показателей:

  • цена имущества на начало года;
  • размер налоговой ставки;
  • величина доли собственности.

Если налог вычисляется из общей стоимости имущества, потребуется сложить следующие значения:

  • стоимость имущества в инвентаризационном плане;
  • ставка по налогу;
  • количество граждан, имеющих долевую собственность в данном имуществе.

Для юридических лиц

Для расчета ставки налога на имущество для юридических лиц потребуется узнать значение следующих показателей:

  • кадастровая цена недвижимости;
  • установленная действующими нормами ставка;

Кто устанавливает?

Налог на имущество и ставка по нему устанавливаются различными федеральными законами и Налоговым кодексом РФ.

Кто может применять пониженные ставки?

Пониженные ставки по налогу могут быть установлены в некоторых регионах и городах федерального значения. Решение о понижении ставки по имущественному налогу принимает администрация субъекта РФ.

Право на льготы

Льготы для налогоплательщиков подразделяются на два вида:

  • федеральные, которые устанавливаются налоговым кодексом и действуют на территории всей страны;
  • дополнительные, которые устанавливаются администрацией региона.

К федеральным относят:

  • Имущественные льготы, согласно которым от уплаты налога освобождаются организации, трудящиеся в Сколково, доход которых не превышает 300000000 руб.
  • Объекты, которые обладают высоким классом энергоэффективности.
  • Льготы для имущества уголовно-исполнительной системы наказаний.
  • Религиозные сообщества. В эту категорию льгот можно отнести сооружения и здания, используемые для совершения богослужений и собраний религиозной общины, а также прочих религиозных актов.
  • Льготы для имущества организаций, которые производят лекарственные средства.
  • Льготы для сообщества инвалидов.

От налогообложения освобождаются лица, в собственности которых находится следующее имущество:

  • объекты исторического и культурного значения;
  • объекты, в которых хранятся радиоактивные отходы и материалы;
  • корабли и ледоколы;
  • объекты космической отрасли;
  • имущество коллегии адвокатов.
Читайте также  У ответчика нет денег и имущества

На региональном уровне предоставляются следующие виды льгот:

  • полное освобождение от уплаты разновидности отчислений в бюджет;
  • освобождение от уплаты имущественного налога для некоторых категорий налогоплательщиков касательно имущества, применяемого в установленных законом целях;
  • понижение размера выплаты для определенной категории граждан;
  • понижение налоговой ставки.

На видео о размере налога на имущество

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/stavka-naloga-na-imushhestvo/

Льгота по налогу на имущество для организаций в 2019 году — региональные, уплате, федеральные, какие

Пониженная налоговая ставка по налогу на имущество

Существуют определенные типы организаций, которые освобождаются от уплаты налогов полностью, либо частично.

Такие организации относят к льготникам. Льготой считается элементарное понижение процентной ставки выплат.

Первоначальная информация

Любая организация – это юридическое лицо. Налог на имущество с организаций остается в расположении и ведении субъектов нашей страны.

сроки подачи декларации

Региональные нормативные правовые акты (НПА) не должны противоречить федеральным. По продолжительности выделяются льготы:

  1. Бессрочные.
  2. Льготы, с определенным сроком времени, например, 3 года.

Главные понятия

Для более глубокого понимания темы стоит уточнить некоторые понятия:

Налог Обязательный платеж в пользу государства, который взимается с различных категорий лиц (физических, юридических), не возвращается им и идет на обеспечение каких-либо нужд государства, его нормального функционирования
Концессионное соглашение Форм партнерства частной организации и государства, при которой государство вовлекает организацию в сферу государственного управления, даруя при этом возможность оказывать какие-либо услуги, обычно осуществляемые государством
Налоговая ставка Размер начислений по налогу на одну единицу измерения базы налогов
Налоговая база Характеристика конкретного объекта налогообложения, которая является обязательным структурным звеном данного процесса

Кому положены

Не все организации попадают в перечень тех, кому государство, может позволить воспользоваться льготой. От налогов освобождаются следующие категории имущества:

  1. Объекты культурного наследия налогом не облагаются.
  2. Суда и ледоколы с ЯЭУ (ядерные энергетические установки).
  3. Объекты космического пользования.
  4. Суда, которые зарегистрированы в международном реестре судов Российской Федерации.

Организации, имеющие право на льготу:

  1. Федеральные подразделения, исполняющие уголовные наказания, структур на фонды.
  2. Организованные религиозные концессии.
  3. Компании, осуществляющие инновационную деятельность.
  4. Фармацевтические предприятия, которые ведут основную деятельность по изобретению лекарственных средств против эпидемий в ветеринарии.

Законодательное регулирование

Законодательно правила предоставления льгот для организаций по имущественному налогу закреплены в Налоговом Кодексе Российской Федерации в главе 30 (вторая часть).

Статья 1 данной главы закрепляет, что регулировать эту сферу могут принимаемые государством Федеральные законы.

льготы по налогу на имущество организаций

Общие положения о налоге на имущество для организаций изложены в 372 статье этой главы, а сам порядок применения льгот по налогу в 381.1.

Статья 284 Налогового кодекса РФ перечисляет определенный перечень доходов, для которых является действительной пониженная ставка.

Как оформить льготы по уплате налога на имущество для организаций

К организационному имуществу может относиться как движимое, так и недвижимое. В отличие от исчисления налога для физических лиц, которым занимается обычно налоговая служба, налог в организациях вычисляется самой организацией в отделе бухгалтерии.

Процедура оформления льготы начинается с предоставления отчетов в налоговую службу. Далее идут следующие действия:

Предоставление налоговой базы В 2019 году она должна вычисляться по кадастровой стоимости конкретного объекта. Суммой налога может быть и среднегодовая стоимость имущества
Расчет среднегодовой оценки  Вычисление происходит по следующей формуле — остаточная стоимость равна вычету амортизации из изначальной оценки
Определяется точная ставка налога Каждый субъект устанавливает ее себе сам. Ставка будет зависеть от категории организации и типа имущества. На данной стадии уже высчитывается льгота, либо налоговый вычет. Расчет будет следующий — налог равен произведению налоговой базы и ставки

Виды получаемой помощи

Льгота представляет либо пониженную до определенного процента ставку налога, либо полное его отсутствие.

виды льгот

Субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать процентную ставку, повышать и понижать ее, если необходимо.

Льготы относительно налога на прибыль Ставка налога составляет обычно 20%,  2% из них идут в доходы Федерального бюджета, а оставшиеся 18% отправляются к доходам регионального бюджета. Льгота состоит в снижении ставки до 13,5% регионами. Не все регионы обладают нормативными правовыми актами, устанавливающими определенные льготы. Вся информация о существующих льготах в том или ином субъекте узнается в Налоговой инспекции
Пониженные ставки на некоторые виды доходов Перечень таких доходов закрепляет Налоговый кодекс, а именно статья 284. Различными ставками, в том числе и пониженными, могут облагаться ценные бумаги
Обложение производителей сельскохозяйственной продукции Имеет ставку 0%
Для образовательных организаций Ставка 0%

Особенности при регистрации скидки

Существуют некоторые особенности предоставления льгот, которым фирма должна соответствовать и несколько нюансов относительно регистрации нулевой ставки дохода.

  1. Быть впервые зарегистрированным в качестве предпринимателя, возобновление работы ИП после закрытия не попадает сюда.
  2. Определиться с одним из налоговых режимов, под которым планируется работать ПСН или УСН.
  3. Заниматься деятельностью, прописанной в региональном законе о налоговых каникулах.
  4. Чтобы зарегистрировать ставку в 0% по налогу для организаций, занимающихся медицинской деятельностью подать заявку нужно за месяц.
  5. В случае утраты организацией нулевой ставки новая может быть предоставлена только спустя 5 лет.

Бюджетных фирм

К бюджетным организациям принято относить те, которые имеют финансирование со средств бюджетов (местных и других) не меньше, чем 70%.

Статья 381 НК РФ закрепляет, что бюджетные организации имеют право использовать следующие льготы:

  1. Освобождение от налога на прибыль.
  2. Установление определенной ставки налога для пользователя автомобильными дорогами, который зачисляется в областной дорожный фонд.
  3. Освобождение от уплаты некоторых земельных платежей.
  4. Освобождение от уплаты сумм, направляющихся на нужды различных образовательных учреждений.
  5. Освобождение от налога, который налагается при приобретении автомобиля.

Региональные особенности

Региональная особенность льгот закреплена законом. Каждый субъект вправе устанавливать определенный по-своему размер льгот. Регулируется данное положение Федеральными законами.

Особенности выплаты льгот:

Регулируются льготы законом края №3-674 Льготы есть следующих видов:

  • пониженная ставка для инвесторов, вкладывающихся в экономику. Власти заботятся о развитии производства. Однако на данные условия могут претендовать только достаточно крупные организации, которые могут вложиться капитально по одному инвестиционному проекту;
  • налог, равный 0,5%, собираемый с фармацевтических предприятий. Перечисленные организации должны изготавливать льготные лекарства и препараты, препараты, внесенные в особые списки, например, наркотические или психотропные
Снимаются обязательства по имущественному налогу Со следующих организаций:

  • с предприятий, занимающихся народным промыслом;
  • с организаций, занимающихся строительством автодорог и капитальных сооружений в данной сфере;
  • с предприятий, занимающихся переработкой отходов из древесины. Данное условие предоставляется с 1 января 2007 года;
  • с предприятий, которые занимаются созданием структуры для Зимней Универсиады 2019, создающих объекты и обслуживающие участников данного события;
  • с производителей сельскохозяйственной продукции, которая перерабатывается на своем, либо арендованном для этого оборудовании;
  • с некоторых предприятий, производящих алюминий, занятых в энергетической сфере

Сравнительная таблица льгот для обычных организаций:

Московская область 10%
Краснодарский край Не менее 20%
Красноярский край Понижение ставки до 1,1; 0,5 для некоторых фирм или полное отсутствие
Санкт-Петербург 13,5 %
Ростовская область До 60% по разным условиям

Последние изменения о федеральных льготах

В текущем 2019 году продолжается переход фирм и организаций на определение налоговой базы по кадастровому расчету.

Те регионы, которые уже приняли данную систему, значительно повысили ставку. Однако вместе с повышенной ставкой поднимаются льготы.

В некоторых регионах льгота повысилась до 60%, в некоторых организации могут и вовсе не платить налог, если есть необходимые факторы.

Поэтому отслеживать изменения нужно не на федеральном уровне, а на региональном. После возросшей оценки объекта, возросла и налоговая ставка.

Процедура получения льготы в различных регионах имеет свою специфику, однако по формальной процедуре — одинакова.

В каждом субъекте пакет документов для утверждения льгот идентичен, а процедура не отличается.

: Москва расширяет перечень льгот по налогу на имущество организаций

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/nalogi/lgota-na-imushhestvo-dlja-organizacij/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: