Налог на имущество организаций при продаже недвижимости

Содержание

Купля-продажа объектов недвижимости: учет и налогообложение — Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона

Налог на имущество организаций при продаже недвижимости

Е.И. Карташова, ведущий аудитор ООО «Балансаудит+», действительный член ИПБ Московского региона, налоговый консультант

К объектам недвижимости, согласно статье 130 ГК РФ, относятся земельные участки, участки недр и иные объекты, прочно связанные с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства[1]. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете операции по продаже и приобретению недвижимости?

Юридические тонкости

Объекты недвижимости – особые товары. В первую очередь, это связано с тем, что право собственности и другие вещные права на них, ограничение, возникновение, переход и прекращение этих прав подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре (ст. 131 ГК РФ). При этом права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента их регистрации, если иное не установлено законом (ч. 2 ст. 8 ГК РФ).

Напомним, что, согласно статье 209 ГК РФ, собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения. Из этого можно сделать вывод, что до момента государственной регистрации продавец недвижимости, даже если он передал ее по акту приема-передачи, сохраняет право распоряжения. А покупатель, несмотря на то что он фактически владеет и пользуется недвижимостью, не может ею распоряжаться (продавать, дарить, менять и т.д.).

Аналогичный вывод содержится в пункте 60 совместного постановления Пленума ВС РФ № 10 и Пленума ВАС РФ № 22 от 29.04.2010.

В нем сказано, что переход к покупателю права собственности на недвижимое имущество по договору продажи недвижимости подлежит государственной регистрации.

Отсутствие государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество к покупателю не является основанием для признания недействительным договора продажи недвижимости, заключенного между покупателем и продавцом.

После передачи владения недвижимым имуществом покупателю, но до государственной регистрации права собственности покупатель является законным владельцем этого имущества и имеет право на защиту своего владения на основании статьи 305 ГК РФ. В то же время покупатель не вправе распоряжаться полученным им во владение имуществом, поскольку право собственности на это имущество до момента государственной регистрации сохраняется за продавцом.

Еще один аспект, который определяет особое положение объектов недвижимости, это правила их учета. В соответствии с пунктом 4 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, далее – ПБУ 6/01) актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:

а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, то есть срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;

в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;

г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Следовательно, если изначально организация предполагает последующую перепродажу объекта недвижимости (как правило, это характерно для организаций, для которых покупка и продажа недвижимости является обычным видом деятельности), она не должна учитывать его в составе основных средств. В данном случае такие объекты учитываются на счете 41 «Товары».

Заметим, что целей налогового учета не имеет значения, как собственник объекта недвижимости учитывает его в бухгалтерском учете. Объекты недвижимости, как правило, соответствуют критериям, перечисленным в пункте 1 статьи 256 и пункте 1 статьи 257 НК РФ. А значит, в налоговом учете они всегда отражаются как амортизируемое имущество.

Учет у продавца

Сразу отметим, что от того, как продавец учитывал объект недвижимости – как основное средство или нет, – зависит лишь порядок бухгалтерского учета. На исчисление налога на прибыль организаций и НДС этот факт не влияет.

Бухгалтерский учет

Как следует из пункта 29 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, далее – ПБУ 6/01), выбытие объекта основных средств имеет место, в частности, в случае его продажи. В этом же пункте сказано, что стоимость объекта основных средств, который выбывает, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

Выручка от продажи основного средства принимается к бухгалтерскому учету в сумме, согласованной сторонами в договоре (п. 30 ПБУ 6/01). Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся (п. 31 ПБУ 6/01).

Источник: http://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2011_5_kartashova

Налогообложение юридических лиц при продаже недвижимости — СПИК

Налог на имущество организаций при продаже недвижимости

Продажа недвижимости юридическим лицом всегда подлежит налогообложению. Размер выплат зависит от нескольких факторов, но они обязательны независимо от того, покупается или продается здание, квартира, офис и т.п.

Налогообложение юр. лиц при продаже недвижимости

На размер налога в сделках купли-продажи недвижимости влияет:

  1. Вид недвижимости – жилая или нежилая;
  2. Является ли юридическое лицо резидентом РФ или нет;
  3. Осуществляет ли организация предпринимательскую деятельность в виде купли-продажи недвижимости.

Важно знать! Налог на имущество подлежит уплате всеми юр. лицами. Это обязательное требование, не зависит от режима налогообложения.

Однако, в данной публикации речь пойдет не о налоге на имущество, а именно о налогах, возникающих в связи с получением дохода от продажи недвижимости.

  • При купле-продаже жилой недвижимости платится налог на прибыль, НДС не требуется.
  • Если объект сделки нежилые помещения, кроме налога на прибыль еще выплачивается НДС.


жилая — только налог на прибыль 

нежилая — подоходный налог и НДС

Налог на прибыль рассчитывается бухгалтером, размер зависит от следующего:

  1. Размера полученной выгоды;
  2. Является ли организация резидентом РФ.

Процентная ставка применяется не к сумме, уплаченной по соглашению, а размер прибыли, которую получает компания в результате приобретения или продажи недвижимости. Поэтому задача бухгалтера – определить размер прибыли в результате сделки. Расчеты могут показать, что выручка от реализации ниже полученной суммы, а это указывает не на прибыль, а на убыток.

Ставки уплаты налога на прибыль зависит от выбранной организацией системы налогообложения, а именно:

  1. При общей системе (ОСН) – 20% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он учитывается в балансе;
  2. При упрощенной системе (УСН) – 6% от суммы соглашения;
  3. При УСН с объектом налогообложения «Доходы-Расходы» – 15% с разницы между ценой договора купли-продажи и ценой объекта, по которой он приобретался, если это произошло в одном налоговом периоде. 15% является средней ставкой, принятой в РФ, по регионам она может варьироваться.

Ндс при продаже недвижимости юр. лицом

Для расчета НДС ведутся расчеты на основе стоимости договора купли–продажи, которая указана в документах, в частности, в счет-фактуре. Размер этого вида налога – 18%.

Важно знать! 


для юр лица не имеет разницы

Читайте также  Отмена ареста на имущество в исполнительном производстве

сколько объект купли-продажи находился в собственности

Установленное налогообложение для юридических лиц при продаже недвижимости вынуждает искать законные пути снижения расходов. Для этого специалисты применяют налоговые схемы, которые эффективны при соблюдении следующих условий:

  1. Документы по сделке оформлены правильно;
  2. Цель сделки убедительна, не вызывает сомнений;
  3. Участники сделки самостоятельны, есть соответствующие доказательства.

К таким налоговым схема относятся:

  • Занижение цены продажи до кадастровой стоимости;

В этой схеме снижается размер выручки от сделки, оптимизируется НДС и подоходный налог. Применяется внутри компаний, связанных между собой. Если участник сделки со стороны, для него нужен способ, как без уплаты налогов получить оставшуюся сумму.

  • Перепродажа через упрощенца;

Перепродавая недвижимость через упрощенца, продавец снижает размер налогов с торговой наценки. Они заменяются с общей системы на единый налог при упрощенной системе.

  • Затратные механизмы снижения прибыли;

В затратных механизмах снижения недвижимость реализуется по ценам, актуальным на рынке на момент продажи. Их подтвердит вывод специалиста по оценке. Используя затратные механизмы, оба вида налогов при УСН оптимизируются. К таким механизмам относятся следующие виды услуг:

  1. маркетинговые;
  2. рекламные;
  3. юридические;
  4. посреднические;
  5. и другие.
  • Продажа доли компании, которой принадлежит недвижимость;

В схеме продажи доли компании принимается во внимание норма, что с такой сделки не уплачивается НДС. В этом случается предстоит выплата налога на прибыль.

  • Реорганизация в форме выделения.

В этой схеме происходит передача объектов во время реорганизации юридического лица. В этом случае сделка освобождается от уплаты обоих налогов. Предварительно покупатель оформляется как участник организации, после чего ему выделяется доля в виде объекта недвижимости.

Особенности судебной практики

Применение любых схем для снижения налогов наталкивается на противодействие со стороны сотрудников налоговых органов. Инспекторы пытаются даже оспорить вывод оценщика относительно рыночной стоимости недвижимости, снимают вычеты.

Для последнего основанием является:

  1. Неуплата НДС в бюджет. Суды принимают сторону ФНС, аргументируя тем, что источник для возмещения в бюджете не сформирован;
  2. Назначение объекта недвижимости не совпадает с видом деятельности организации по ОКВЭД. Необходимо перед сделкой корректировать коды в уставе и в ЕГРЮЛ, чтобы документально подтвердить – организация использует недвижимость в своей деятельности.

Выводы специалистов по оценке стоимости сотрудники ФНС также пытаются оспорить в суде. Для этого в суд представляются:

  1. Рецензии на вывод оценщика;
  2. Сведения о привлечении ранее этого специалиста к ответственности (если такие факты были);
  3. Задокументированные жалобы других клиентов.

Суды неохотно принимают сторону налоговиков, вывод эксперта сложно подменить косвенными доказательствами. Веский аргумент – предъявление в ходе заседаний документов, указывающих на признаки сомнительной сделки. Тогда отчет специалиста судом может не приниматься во внимание.

Другие схемы снижения размера налогов также оспариваются налоговиками. Результат – доначисления, пеня, штрафы, административная и уголовная ответственность. Избежать этого можно, если поручать процедуру налогообложения для юрлиц специалистам – налоговым юристам и адвокатам.

Читайте еще

Внимание!

на нашем сайте уникальны и размещены впервые! Текст публикации является сугубо информационным и не может быть использован в качестве доказательства в суде. ООО «СПИК» пишет статьи на основе собственного опыта и знаний, числовые показатели, используемые без ссылки на источник, основываются на оценке специалистов ООО «СПИК».

Формулировки, относящихся к законодательству, намеренно упрощены, что, возможно, влечет за собой искажение смысла при разборе нюансов в частных случаях. В сложных или нетиповых ситуациях необходимо руководствоваться только законодательством РФ, при необходимости проконсультироваться у юриста с описанием частной ситуации.

Права на статьи защищены законодательством, в том числе согласно 4 части ГК РФ.

Копирование текста полностью или частично разрешено только с согласия ООО «СПИК» (разрешение даем бесплатно) и с ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ИНДЕКСИРУЕМОЙ ссылкой на источник: https://spikcompany.ru

Источник: https://SpikCompany.ru/freeadvice/voprosy-po-nalogooblozheniyu/nalogooblozhenie-yur-lits-pri-prodazhe-nedvizhimosti/

Учет налога на имущество в отношении проданной недвижимости

Налог на имущество организаций при продаже недвижимости

Как рассчитать и отразить в учете налог на имущество организаций и авансовые платежи по нему в отношении объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется исходя из его кадастровой стоимости, если право собственности на этот объект прекратилось 20 февраля текущего года в связи с его продажей?

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Торговый центр, находящийся в собственности организации и учитываемый в составе основных средств (ОС), по состоянию на 1 января текущего года включен в перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости, утвержденный органом исполнительной власти субъекта РФ, на территории которого находится объект. Ставка налога на имущество в отношении таких объектов составляет 1,3%. Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются по итогам каждого отчетного периода. Кадастровая стоимость торгового центра по состоянию на 1 января текущего года — 18 000 000 руб.
Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.

Налог на имущество организаций

Здание торгового центра, учтенное в составе ОС, включено в утвержденный органом исполнительной власти субъекта РФ перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.
Следовательно, такое здание торгового центра облагается налогом на имущество организаций в соответствии с правилами, установленными ст. 378.

2 Налогового кодекса РФ, и налоговая база по этому зданию определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода. Это следует из п. 1 ст. 374, пп. 1 п. 1 ст. 378.2, п. 2 ст. 375 НК РФ. Дополнительно по вопросу о том, в каких случаях налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости, см.

Практическое пособие по налогу на имущество организаций.

Налог на имущество, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, исчисляется по итогам налогового периода как произведение налоговой ставки, действующей на территории субъекта РФ, на которой расположен объект недвижимости, в отношении таких объектов, и кадастровой стоимости объекта (что следует из п. п. 1, 7 ст. 382, п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

В течение налогового периода налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи по налогу (если законом субъекта РФ не предусмотрено иное) (п. 2 ст. 383 НК РФ).
Сумма авансового платежа в отношении объекта недвижимого имущества, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость, исчисляется по истечении отчетного периода (I, II, III квартал календарного года) как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку (п. 2 ст. 379, п. 7 ст. 382, пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ). В данном случае в течение I квартала право собственности на объект недвижимости, облагаемый исходя из кадастровой стоимости, прекращено. Следовательно, исчисление налога на имущество организаций (авансовых платежей) в отношении здания, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых объект находился в собственности организации, к количеству месяцев в отчетном (налоговом) периоде, если иное не предусмотрено ст. 382 НК РФ (п. 5 ст. 382 НК РФ). Согласно п. 5 ст. 382 НК РФ, если прекращение права собственности на объект произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанного права. Поскольку право собственности организации на объект недвижимости в данном случае прекращено 20 февраля, при расчете указанного коэффициента февраль принимается за полный месяц.

Таким образом, в данном случае:

  • — сумма авансового платежа по налогу на имущество за I квартал составляет 39 000 руб. (18 000 0000 руб. x 1/4 x 1,3% x 2 мес. / 3 мес.);
  • — сумма авансовых платежей за II и III кварталы составит 0 руб. (18 000 000 руб. x 1/4 x 1,3% x 0 мес. / 3 мес.).

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с п. 1 ст. 382 НК РФ, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода (п. 2 ст. 382 НК РФ). Сумма налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода, составит 0 руб.

(18 000 000 руб. x 1,3% x 2 мес. / 12 мес. — 39 000 руб.). Организация в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по месту нахождения каждого из указанных объектов недвижимости (п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

Уплата авансовых платежей и налога производится в порядке и в сроки, установленные законом субъекта РФ (п. 1 ст. 383 НК РФ).

Организация обязана по истечении каждого отчетного и налогового периодов представлять в налоговые органы по месту нахождения объекта недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу (п. 1 ст. 386 НК РФ).

По общему правилу представление налоговых расчетов по авансовым платежам производится не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Читайте также  Распоряжение и доверительное управление имуществом подопечного

Налог на имущество при продаже недвижимости юридическим лицом

Налог на имущество организаций при продаже недвижимости

08.04.2018

  1. Продавец недвижимости выставляет покупателю сумму налога на добавленную стоимость, которую покупатель выплачивает продавцу, а тот уже зачисляет ее в бюджет.

    Размер налоговой ставки составляет 18 процентов, и при продаже нежилого помещения юридическое лицо должно выставить покупателю счет-фактуру, в которой, помимо стоимости помещения, указывается сумма 18 процентов от цены недвижимости в качестве НДС.

  2. При продаже помещения происходит учет продавцом дохода от сделки при исчислении налога на прибыль. Прибылью при этом считаются полученные доходы, уменьшенные на число произведенных расходов. Прибыль, полученную от продажи недвижимости, юридическое лицо имеет право уменьшить на остаточную стоимость указанного имущества.

    А если остаточная стоимость недвижимости с учетом реализационных расходов превысит выручку от реализации, тогда разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика.

Расходы должны относиться именно к продаже имущества и быть документально подтверждёнными.

  • Документ, подтверждающий факт получения денег от покупателя – например, расписка.
  • Документы, которые подтверждают факт владения имуществом именно налогоплательщика.
  • Документы, подтверждающие срок владения.

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

  • кадастровый паспорт;
  • поэтажную схему здания;
  • документ, подтверждающий право собственности;
  • договор купли-продажи;
  • чек об оплате государственной пошлины;
  • доверенность (в случае если оформление сделки занимается доверенное лицо);
  • документ подтверждающий тот факт, что здание не находится под арестом.

Налог на имущество организаций при продаже недвижимости

Аналогично организации, принимающей объект к бухгалтерскому учету, организация, передающая объект недвижимости, права собственности на который подлежат государственной регистрации, должна списать его с бухгалтерского учета в момент фактического выбытия, независимо от факта государственной регистрации прав собственности.

Налог с продажи коммерческой недвижимости в России

  • в течение календарного года, в котором предстоит реализация объекта, не использовать его для извлечения прибыли (это даст возможность уменьшить сумму налога за счет вычетов);
  • зарегистрироваться в качестве частного предпринимателя и выбрать наиболее оптимальную схему налогообложения для последующей отчетности.

Покупка и продажа недвижимости: все о налогах

  • Исходя из положений п.1 ст. 271 Налогового кодекса, доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества и (или) имущественных прав (метод начисления).
  • Таким образом, считаем, что у организации — продавца недвижимого имущества возникает обязанность по уплате налога на прибыль организаций с момента передачи объекта недвижимости покупателю по акту приема-передачи и подачи документов на государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, вне зависимости от даты регистрации указанных прав.

Этой же позиции придерживался ВАС РФ в своем Определении от 22.01.2010г. №ВАС-18173/09:

Особенности налогообложения покупки и продажи недвижимого имущества для юридических лиц

Недвижимость в Москве — хорошее капиталовложение. Необходимо понимать, что есть некоторые особенности налогообложения покупки, а также продажи недвижимого имущества. Юридические лица должны уплачивать ряд налогов как при покупке, так и при продаже недвижимости.

Налог на коммерческую недвижимость

  • собственник недвижимости – физические лица, индивидуальные частные предприниматели или же юридические лица;
  • гражданство физического лица либо государство регистрации юридического лица;
  • вид соглашения, по которому собственник передает недвижимость в собственность либо пользования другому лицу.

Моменты возникновения налоговых обязательств при купле-продаже недвижимости (Ульянов В

Указанные условия при этом не увязывают принятие актива к бухгалтерскому учету в качестве основного средства с государственной регистрацией прав собственности на него. При совершении сделки купли-продажи с объектом недвижимого имущества документы о государственной регистрации прав на объект с 2011 г. не требуются для принятия объекта в состав основных средств (п. 52 Методических указаний).

Налог на имущество при продаже недвижимости юридическим лицом Ссылка на основную публикацию

Источник: https://truejurist.ru/posobiya/nalog-na-imushhestvo-pri-prodazhe-nedvizhimosti-yuridicheskim-litsom

Налоги ООО при продаже недвижимости (здания) – платим правильно

Налог на имущество организаций при продаже недвижимости

Любые сделки по продаже недвижимости, совершенные юридическими лицами, облагаются налогами. Причем платить их обязан не только продавец, но и покупатель, в том числе и ООО. Характер налогообложения определяется административно-правовой формой субъекта.

Вне зависимости от статуса недвижимости и целей ее отчуждения уплачиваются 2 вида налога:

Недвижимость в собственности юридического лица

Любая организация может иметь в собственности как коммерческую, так и жилую недвижимость. Отчуждается она по двум основным причинам:

  • производственная необходимость, когда предметом сделки выступают здания и сооружения, находящиеся на балансе предприятия, т.е. те, которые оно ранее использовало в производственных целях (склады, цеха, офисы и др.);
  • когда реализация недвижимости является основным направлением предпринимательской деятельности.

И в том, и в другом случае продажа осуществляется по следующему алгоритму:

  • составление договора купли-продажи;
  • подготовка необходимых документов;
  • нотариальное удостоверение сделки;
  • государственная регистрация перехода прав собственности.

Продажа жилой недвижимости

Собственник, отчуждающий жилую недвижимость, оплачивает только подоходный налог (налог на прибыль). Его точная сумма определяется после совершения сделки, исходя из:

  • размера «чистой» выгоды. Рассчитать ее можно путем вычитания расходов и остаточной стоимости от суммы, вырученной после продажи объекта. Ставка подоходного налога зависит от вида экономической деятельности компании и системы налогообложения;
  • наличия или отсутствия статуса резидента РФ.

Ставка налога на прибыль применяется не к продажной стоимости, содержащейся в договоре, а к объему дохода, полученного в результате совершения сделки. Исчислением налога занимается бухгалтер. Он должен определить не только размер дохода, но и его наличие. Так, если «чистая»выручка по договору окажется ниже продажной стоимости, прибыль будет отсутствовать. Благодаря этому компания освобождается от уплаты соответствующего налога.

Налог на прибыль исчисляется следующим образом:

  • к субъектам, работающим по общей системе налогообложения, применяется ставка, составляющая 20% от разницы между продажной и балансовой стоимостью недвижимости;
  • для упрощенной системы – 6% от стоимости, указанной в договоре;
  • для упрощенной системы, где объект налогообложения составляют «доходы — расходы» — 15% от разницы между продажной и балансовой стоимостью объекта.

Реализация коммерческой недвижимости

Субъект, отчуждающий объекты нежилой недвижимости, уплачивает подоходный налог и налога на добавленную стоимость. Размер подоходного налога определяется способом, указанным в предыдущем разделе.

Что касается ставки НДС, то для реализации объектов коммерческой недвижимости она составляет 18% от продажной стоимости, отраженной в договоре купли-продажи. Основными документами, на основании которых оплачивается НДС в этом случае, являют договор и приложенная к нему счет-фактура.

Условно можно считать, что оплата НДС происходит в несколько этапов:

  • совершение сделки и расчет;
  • предъявление продавцом покупателю счета-фактуры, подтверждающей факт получения оплаты;
  • расчет НДС и определение суммы, подлежащей оплате в бюджет;
  • исполнение налогового обязательства.

Можно ли снизить налоговое бремя

Существует несколько легальных механизмов, позволяющих минимизировать налоги с продажи недвижимости. Важное условие их эффективности – это правильное составление документов и соблюдение надлежащей процедуры, предусмотренной для сделок с недвижимостью.

Итак, к механизмам, позволяющим снизить налоговые обязательства, относятся:

  • отчуждение объекта путем совершения вклада компанию, работающую по «упрощенке». Этот метод подходит в недвижимости с истекшим сроком амортизации. Его суть в том, что при внесении вклада компания не платит НДС. Оплате подлежит налог, исчисленный по ставкам, применяемым на УСН, которые значительно меньше, чем для субъектов общей системы налогообложения;
  • продажа по кадастровой стоимости. Известно, что кадастровая цена объекта ниже его рыночной и продажной стоимости. При этом закон не запрещает собственникам продавать недвижимость по кадастровой стоимости. Использование этой схемы позволяет снизить размер полученной выручки и оптимизировать налог на прибыль и НДС;
  • реорганизация компании-продавца. Суть метода в том, что покупатель вступает в состав учредителей компании-продавца, и ему передается доля в виде объекта недвижимости. После надлежащего оформления права собственности, покупатель покидает состав участников путем создания и выделения нового юридического лица.

РЕКЛАМА

Источник: https://Biznesogolik.ru/nalogi-ooo-pri-prodazhe-nedvizhimosti/

Налоги при продаже недвижимости юридическим лицом

Налог на имущество организаций при продаже недвижимости

14:01, 07 июля 2017 1   0   4673

У владельца бизнеса при продаже недвижимости часто возникает много вопросов? Какой налог необходимо платить? Размер взноса? В чем состоят отличия при продаже жилых и нежилых объектов? Ниже в статье попробуем подробно разобраться в данных вопросах.

Какие налоги платит юридическое лицо при продаже недвижимости?

Любая организация, согласно законодательству России, обязана оплачивать налог не только при покупке недвижимости, но и при ее продаже. Для каждого вида хозяйственной деятельности предусмотрена своя система налогообложения. Итак, размер налога будет зависеть от формы ведения бизнеса:

  • общество с ограниченной ответственностью;
  • компания, которая не является резидентом страны;
  • закрытое акционерное общество;
  • открытое акционерное общество;
  • и т.д.

Обязательным условием для реализации объекта является наличие правоустанавливающих документов на недвижимость.

Для того, чтобы совершить сделку по продаже недвижимого имущества необходимо:

  1. Посетить нотариуса, который проверит всю документацию.
  2. Составить договор купли-продажи (следует в обязательном порядке указать стоимость объекта для того чтобы исчислить точную сумму налога).
  3. Заключить сделку с покупателем.
  4. Осуществить государственную регистрацию.

При продаже имущества в зависимости от того является ли оно жилым или нежилым юридическое лицо обязано перечислить государству два вида налога:

  • на добавленную стоимость (НДС) размере 18 процентов от стоимости объекта;
  • подоходный налог – им облагается полученная прибыль от сделки.

Жилая недвижимость

При продаже жилой недвижимости юридическое лицо избавляется от уплаты НДС. То есть в данном случае нужно будет оплатить только подоходный налог.

Подоходный налог можно рассчитать по следующей схеме: полученный доход от продажи – все расходы – остаточная стоимость = прибыль от осуществления сделки.

Что касается размера налога, то он зависит от множества факторов, например, от выбранной компанией системы налогообложения, перечня основных видов деятельности. Расчетом точной суммы налога должен заниматься бухгалтер предприятия.

Нежилые помещения

Реализуя коммерческую недвижимость юридическое лицо обязано оплатить налог на прибыль (подоходный), а также НДС.

К коммерческой недвижимости можно отнести:

  • торговые помещения;
  • склады;
  • офисные здания;
  • производственные объекты.

Сумма оплаты НДС рассчитывается исходя из общей стоимости объекта недвижимости. Как уже отмечалось ранее размер НДС составляет 18% от цены указанной в договоре купли-продажи.

Цена на коммерческую недвижимость зависит в первую очередь от экономической обстановки в регионе и стране в целом. Это связано с тем, что подобные объекты приобретаются исключительно с целью ведения бизнеса.

Процесс оплаты НДС выглядит следующим образом:

  1. Юрлицо выставляет покупателю недвижимости сумму НДС необходимую к уплате.
  2. Покупатель переводит на расчетный счет юридического лица указанную сумму денег.
  3. Продавец переводит сумму НДС в бюджет страны.

Не стоит забывать о том, что при продаже коммерческой недвижимости необходимо иметь следующий пакет документов для осуществления сделки:

  • кадастровый паспорт;
  • поэтажную схему здания;
  • документ, подтверждающий право собственности;
  • договор купли-продажи;
  • чек об оплате государственной пошлины;
  • доверенность (в случае если оформление сделки занимается доверенное лицо);
  • документ подтверждающий тот факт, что здание не находится под арестом.

Важные нюансы

Следует обратить особое внимание на то, что при продаже недвижимости как жилой, так и нежилой юридическое лицо в обязательном порядке обязано не только оплатить все виды налогов, но и отчитаться в налоговой. Для этого необходимо заполнить декларацию НДФЛ-3 и предоставить ее в налоговый орган до конца налогового периода.

Бухгалтер предприятия должен учесть все нюансы и правильно рассчитать сумму налога. Этот момент является очень важным, так как если предоставить недостоверные данные, то в дальнейшем это может повлечь за собой штраф в большом размере.

Каждый владелец бизнеса должен понимать, что при продаже той или иной недвижимости не стоит забывать об оплате налогов, а также сдаче соответствующей отчетности.

Источник: http://advicelawyer.ru/nedvizhimost/nalogi/nalogi-pri-prodazhe-nedvizhimosti-yur-litsom.html

Налог на имущество при продаже

Налог на имущество организаций при продаже недвижимости

28.02.2018

Это важно! Статус резидента и нерезидента определяется не только по гражданству. Так, гражданин России может быть признан нерезидентом, если имеет вид на жительство в другой стране. Или же в том случае, если гражданин проживает в другой стране более 6 месяцев. В свою очередь, резидентом может быть признан гражданин, имеющий вид на жительство в Российской Федерации.

Налог при продаже недвижимости в 2019 году

  1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;
  2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
  3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Налог на имущество при продаже в 2019 году

  1. После проведения процедуры приватизации.
  2. В результате наследования или соглашения дарения от физлица, которое выступает членом семьи или же родственником. Родство определяется по критериям Семейного кодекса РФ.
  3. Как вручение имущества по заключенному соглашению с иждивенцем касательно его содержания пожизненно.

Налог при продаже недвижимости

Очень многие эксперты рынка сомневаются в том, что ведомствам, ответственным за реализацию норм нового закона, удастся сформировать корректный алгоритм кадастровой оценки. Специалисты признаются, что им не очень понятно, откуда будут браться цифры.

Вполне возможны, считают эксперты, расхождения в методах, применяемых разными «оценщиками». Есть версия, что новый закон окажет негативное влияние на первичный рынок недвижимости, так как инвестиционная привлекательность долевого строительства снизится.

В конечном счете результатом может быть повышение стоимости недвижимости во всех сегментах.

Неплохой интернет-сервис Налогия (Nalogia.Ru), который помогает подготовить и подать декларацию 3-НДФЛ и документы для возврата налога онлайн.

Налогия поможет и если Вы отчитываетесь, например, по продаже квартиры или машины, и если получаете возврат налога, например, по покупке квартиры или процентам по ипотеке.

Использовать пошаговые инструкции на Налогии гораздо проще и надежнее, чем пытаться подготовить документы самому. Налогия сэкономит много времени и поможет избежать ошибок.

Рекомендуем прочесть:  Подача на развод при наличии несовершеннолетних детей

Как рассчитать налог на имущество после продажи

С 01 января 2019 года изменился срок владения имуществом, согласно Федерального закона от 29 ноября 2014 г. N 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», налогоплательщик освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц, полученных от реализации этого имущества. Эти изменения продолжают действовать и в 2019 году.

Расчет налога с продажи имущества с примерами

  • период, на протяжение которого объект продажи пребывал в собственности (в случае, если этот период свыше трёх лет, то налог с продажи объекта собственности не взимается).

    Однако и здесь существуют оговорки – если физическое лицо приобрело недвижимость после 1 января 2019 года, то временная граница неуплаты налога составляет не три года, а пять лет;

  • размер дохода физического лица от продажи имущества;
  • категория объекта собственности.

    Все виды собственности условно подразделяются на три группы: жилое недвижимое имущество (квартиры, дома, дачи и т.д.), иное недвижимое имущество (гараж и т.д.) и иное имущество* (автомобиль, мотоцикл и т.д.).

Налог при продаже квартиры, дома, менее 3 лет, 5 лет в собственности

Добрый день. Папа военный пенсионер купил квартиру в 2015году за 1,5млн рублей, из них 1,2млн оплатило государство, как военнослужащему в запасе, остальные 300 тысяч доложил папа. Если он через год после покупки продаст жилье, какой будет налог. 1,5млн минус 1млн= 500тысяч и 13% на эту сумму. И второй вопрос, если он утратит статус резидента, при продаже он будет платить 30% от какой суммы. Спасибо

Рекомендуем прочесть:  Вымогательство что делать

Важно: вычет при продаже недвижимости в размере 1 млн рублей привязан к налоговому периоду, а не к одному объекту. Это значит, что в случае, если вы продали два или более объекта недвижимости в течение года и не имеете документов, подтверждающих расходы на их приобретение, то сможете уменьшить совокупную налогооблагаемую базу не более чем на 1 млн рублей.

Продажа недвижимости и уплата налогов

Все нововведения коснуться только тех операций с недвижимостью, которая будет переходить к новым собственникам, а затем продаваться после начала 2019 года. Вся недвижимость, которой собственники стали владеть до конца 2015 года, может быть продана по прежним правилам.

Налог при продаже недвижимости: порядок начисления

При заключении сделок в Российской Федерации продавцу обязательно вменяется уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Он вычисляется для сделки, превышающей размер 1 млн. р., составляет 13% от этой суммы.

К примеру, если человек произвел сделку по продаже недвижимого имущества, которая была в собственности менее 3 лет, а приобрел собственность в том же году, то он имеет право использовать два налоговых вычета, тем самым уменьшая сумму выплат, если сохранились документы, которые подтверждают сделку.

НДФЛ: введены новые правила уплаты налога при продаже личного имущества

Комментируемый закон вводит в законодательство новое понятие — «минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества». По сути, это срок, в течение которого недвижимость должна находиться в собственности, чтобы доходы от ее продажи не облагались НДФЛ. И составлять такой срок будет не три (как сейчас), а пять лет.

Налог с продажи квартиры 2019-2019 г

  • 1 вариант: 70% от кадастровой стоимости (3 150 000) минус 1 000 000 налогового вычета, налог 13% с 2 150 000 рублей = 279 500 рублей
  • 2 вариант: Вы НЕ пользуетесь налоговым вычетом. Тогда налогооблагаемая база составит разность между 3 150 000 рублей и 2 000 000 рублей, налог 13% с 1 150 000 рублей = 149 500 рублей

Налог на имущество при продаже Ссылка на основную публикацию

Источник: https://zakonandporyadok.ru/nasledstvo/nalog-na-imushhestvo-pri-prodazhe

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: