Куда платится налог на имущество юридических лиц?

Содержание

Налог на имущество организаций

Куда платится налог на имущество юридических лиц?

Чем бы организация не владела, транспорт: наземный, водный, воздушный, – имущество (основные средства) – все это облагается налогом. А значит, следует за это все платить в государственные структуры.

Раз есть объект обложения, например, имущество, значит, рассчитывается налог на имущество организаций. Как рассчитать налог, какова его ставка, сроки уплаты и кто является плательщиками данного налога, попробуем разобраться в статье.

Кто платит налог

Одним из важнейших налогов в российской системе сборов является прописанный в НК РФ налог на имущество организаций.С одной стороны, это один из важнейших рычагов воздействия на хозяйственную деятельность предприятий, а с другой, неплохое пополнение бюджета. Это региональный налог, он устанавливается федеральными налоговыми органами и действует на всей территории РФ.

Плательщиками налога на имущество организацийявляются следующие компании:

  • Российские, которые не попадают под льготы.
  • Организации иностранные, которые являются собственниками имущества или работают через собственные представительства.

Не платят налог на имущество следующие организации:

  • Юр. лица, которые работают на вмененке.
  • Коммерсанты–упрощенцы.
  • Организации, которые являются организаторами спортивных игр, например, Олимпиады, чемпионата мира по футболу.

Те, кто не попадает под льготы налоговые или региональные или освобожден от уплаты, должны обязательно произвести расчет налога на имущество организацийи уплатить рассчитанную сумму в определенный срок.

Определяем налоговую базу

В ст. 375 НК указано, что налоговой базой признается среднегодовая стоимость имущества. Чтобы правильно определить базу, берут её остаточную стоимость после амортизации.

Если амортизация не начисляется, значит, налоговая база по налогу на имущество организацийрассчитывается следующим образом – берется разница между первоначальной стоимостью объекта и его износом. Это и есть налоговая база.

Она определяется по каждому объекту, принадлежащему организации, отдельно. Заполняя декларацию, нужно указывать среднегодовую стоимость объекта.

Для этого нужно остаточную стоимость, признанную на первое число каждого месяца, разделить на двенадцать месяцев и прибавить один месяц. Рассмотрим на примере.

В компанию поступил объект ОС, стоимость которого составляла 350 000 рублей. Он сразу же был введен в эксплуатацию, и бухгалтерия поставила его на баланс. Поступление объекта было в декабре 2016 года.

Установлен срок полезного использования, который составил сорок месяцев. Амортизация начисляется линейным способом, первое начисление будет уже в январе 2017 г. Сумма авансового платежа, который нужно будет платить каждый месяц, составит 729,17 (350 000 /40/12).

январь 350 000
февраль 349270,83
март 348541,66
апрель 347812,49
май 347083,32
июнь 346354,15
июль 345624,98
август 344895,81
сентябрь 344166,64
октябрь 343437,47
ноябрь 342708,30
декабрь 341979,13

Теперь рассчитаем среднегодовую стоимость имущества:

(350 000 + 349270,83 + 348541,66 + 347812,49 + 347083,32 + 346354,15 + 345624,98 +344895,81 +344166,64 + 343437,47 + 342708,3 + 341979,19) /13 = 319 375 рублей.

Таким образом определена среднегодовая стоимость имущества компании. Теперь посмотрим, как рассчитать налог на имущество организации.

Расчет имущественного налога

Чтобы верно произвести расчет, нужно знать налоговую базу, установленную в конкретном регионе, где находится организация. Стандартная ставка 2,2%. Региональные власти могут изменять ее в зависимости от уровня жизни региона.

У нас определена среднегодовая стоимость объекта – 319 375, теперь произведем расчет налога, который следует заплатить:

(319 375 * 2,2) /100 = 7 026,25 – эта сумма уплачивается в бюджет РФ.

Для того чтобы уплатить рассчитанный налог, нужно знать сроки уплаты налога на имущество организаций, которые установлены в законодательном порядке

Сроки уплаты налогов

Для любого налога установлен определенный срок уплаты, нарушать который нельзя. Если платеж будет произведен несвоевременно, то ответственность в виде штрафа и пени ляжет на компанию, пеня будет начисляться, пока организация не уплатит основной долг.

Читайте также  Субаренда муниципального имущества без торгов

Декларацию по имущественному налогу компании должны предоставлять раз в год, а вот производит уплату авансовыми платежами – ежеквартально.

Сдавать документ в налоговый орган нужно не позднее 30 марта ежегодно. Любое отклонение от нормы: не вовремя предоставленный документ, несвоевременная уплата налога – сразу накладывает на организацию крупные штрафы.

Поэтому не нужно допускать нарушений законов, которые установлены налоговыми органами.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/prochie/nalog-na-imushhestvo-organizatsiy.html

Как платят налог на имущество юридические лица?

Куда платится налог на имущество юридических лиц?

Имущественный сбор в бюджет Российской Федерации платится с любого объекта, находящегося в собственности предприятия. Он представляет собой процент оценочной кадастровой стоимости имущества организации.

Юридические лица, в отличие от физических, обязаны заполнять и сдавать декларацию в Налоговую службу самостоятельно. Взимаемая процентная ставка устанавливается региональными властями, но не должна превышать оговоренных Налоговым кодексом пределов.

Кто обязан платить налог на имущество

Юридические лица обязаны платить налог с собственности предприятия, признаваемой согласно 30 статье НК России объектом налогообложения.

Согласно закону налог взимается:

  • С отечественных предпринимателей. Они платят налог со всей собственности, на которую оформлено право владения, а также с объектов недвижимости или движимого имущества, переданного во временное управление.
  • С иностранных граждан, ведущих дела на территории Российской Федерации. Если имущество входит в основные фонды зарубежной организации, оно оплачивает имущественный сбор. Подлежат налогообложению и объекты, расположенные в России, невзирая на то, что предприниматель не ведет бизнеса в нашей стране.

Из каждого правила есть исключения.

На основании 374 статьи НК от внесения денег в бюджет страны освобождаются:

  • подрядчики, подготавливающие спортивные сооружения к футбольному мировому первенству, запланированному на 2018 год;
  • бизнесмены, входящие в оргкомитет чемпионата мира;
  • различные сообщества инвалидов;
  • религиозные организации;
  • фирмы, делающие лекарства.

Чтобы фармацевтическая компания не платила имущественный сбор, этот вид деятельности должен официально признаваться основным. Перечисленные льготы гарантированы Налоговым кодексом и не могут отменяться местными властями.

Как подсчитать задолженность по налогам на имущество юридическим лицам

Расчет налога несложен, но требует знания экономических терминов, главное из которых налоговая база. Она характеризует среднюю стоимость зарегистрированного имущества, за определенный промежуток времени – один год.

Если имущество находится в разных частях страны, используют раздельный подсчет. Связано это с отличающимися между регионами ставками по налогу. При крупных инвестициях налогооблагаемая база уменьшается сообразно с размером финансового проекта.

Федеральная ставка имущественного налога не более 2,2%. Муниципальные власти не могут собирать с предпринимателей налоги по тарифам, превышающим установленные правительством.

Часто местными властями применяется неоднородная налоговая ставка для различных отраслей бизнеса, действующего в регионе. Например, для транспортных коммуникаций (ЛЭП, трубопроводных линий и железнодорожного полотна) в 2016 году принимается налоговая ставка в 1,3%.

Для вычисления суммы имущественного сбора выясняют действующую в регионе налоговую ставку и среднегодовую цену собственности. Стоимость имущества определяют путем прибавления количества месяцев за отчетный период к остаточной стоимости собственности. В этом случае берется период между первым и последним числом отчетного года.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

После установления промежуточных величин переходят к определению суммы для уплаты в бюджет.

Берут вычисленную стоимость имущества и умножают на действующую в конкретном регионе России ставку:

  • Налог = стоимость имущества*ставка по налогу

При определении цены зарегистрированного имущества предприятиям разрешено использовать кадастровую оценку. Эти данные получают в Росреестре. Для чего необходимо обратиться в Налоговую службу России. Информация в полном объеме публикуется и на сайте правительства муниципалитета.

Когда оплачивать налог на имущество

Имущественный сбор предприятия оплачиваю частями. Региональные власти устанавливают необходимые сроки, которые выглядят следующим образом:

  • плательщикам по кадастровой стоимости налоговый период разделили на три авансовых платежа: первый, второй и третий кварталы текущего года;
  • в конце налогового периода предприниматель вносит остаток не выплаченных государству средств.

Размер уплачиваемого аванса составляет четвертую часть от вычисленной суммы, предназначающейся для погашения долга перед государством.

Сумма заключительного платежа равна разнице между уже внесенными за три авансовых платежа деньгами и общим размером имущественного налога. Когда компания теряет право владения собственностью, налог рассчитывается на время, в течение которого руководство предприятия распоряжалось этим имуществом.

Перед визитом в ФНС Российской Федерации индивидуальный предприниматель собственноручно заполняет налоговую декларацию. Она является главным отчетным документом и подается в месте регистрации облагаемого налогом имущества.

Налоговая декларация сдается организациями в виде:

  • авансового отчета, который предоставляется в течение 30 дней по прошествии трехмесячного периода;
  • финальной декларации, сдающейся не позже окончания марта.
Читайте также  Добросовестный приобретатель недвижимого имущества ГК РФ

Сроки уплаты имущественного сбора юридическими лицами:

  • налог закрывается не позднее 30 марта после окончания отчетного периода;
  • деньги вносятся каждый квартал, но крайний срок оплаты – один месяц со дня окончания оговоренного периода.

Налоговое законодательство постоянно совершенствуется. Правительством вносятся коррективы, направленные на соответствие механизма сбора текущей ситуации.

Так, законом №366, утвержденным 24.11.2014, изменены способы налогообложения:

  • Если имущество встало на баланс предприятия в начале 2013 года, налог с него не взимается. Исключение составляют случаи реорганизации компании или ее ликвидация.
  • Налогооблагаемыми объектами считаются основные средства предприятия, входящие в две первые группы амортизации.
  • Учтенная в государственном реестре цена не уравнивается с базой по недвижимости в паевых инвестиционных фондах.
  • Потенциальные расходы, входящие в основные средства компании, налогом не облагаются.

Неважно паспорт какого государства носит в кармане юридическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность в России. Платить за имущество должны все. Кто этого не поймет сразу, в будущем потеряет больше. Ведь за неисполнение требований Налогового кодекса предусмотрены штрафные санкции.

ОСТАВИТЬ ЗАЯВКУ НА КРЕДИТ

Источник: https://snowcredit.ru/kak-platyat-nalog-na-imushhestvo-yuridicheskie-lica/

Куда платить налог на имущество 2019 — организаций, юридических лиц, физических лиц

Куда платится налог на имущество юридических лиц?

Можно сколько угодно возмущаться самим фактом того, что на недвижимость, находящуюся в собственности, начисляются налоги, но факт остается фактом – закон предусматривает, что любое недвижимое имущество является объектом налогообложения. А каков налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году, читайте далее.

Юридический нонсенс

По большому счету, факт налогообложения недвижимости противоречит конституционным нормам. Статья 35 Основного Закона страны гарантирует каждому гражданину право приобретать, владеть и пользоваться своей собственностью, в том числе и недвижимым имуществом.

Однако согласно той же статье никто не имеет права лишить человека собственности, кроме как по судебному вердикту. В соответствии с данной статьей каждый гражданин Российской Федерации может приобретать и владеть собственностью.

Но действительно ли в полной мере он может осуществлять свое право владения?

Приобретение в собственность подразумевает, что гражданин либо организация вложили собственные средства в покупку недвижимости. Любая покупка, вплоть до самой мелкой, уже включает в себя налогообложение. То есть, приобретая, к примеру, квартиру, гражданин уже оплатил все налоговые сборы.

И тут вступает в силу юридический нонсенс. Являясь собственником квартиры, гражданин, тем не менее, не является ее владельцем. Потому что при долгах по налогам квартиру могут изъять из его собственности.

То есть, получается, что право на собственность, таким образом, уже не является неотъемлемым правом гражданина.

Споры о законности налогов на недвижимость ведутся юристами во всем мире. Это означает, что проблема действительно существует.

Однако очень малое количество стран посчитало возможным вообще отказаться от этого вида налога, либо сократить его до размеров, не вызывающих нареканий со стороны налогоплательщиков.

Практически не существует налогов на недвижимость в Великобритании, Ирландии и полностью они отсутствуют в Хорватии, Монако, Лихтенштейне и Мальте. Как видим, это список далеко не бедных стран.

Налогообложение по кадастровой цене в РФ

06.10.2014 года Президент РФ подписал закон о внесении поправок в Налоговый Кодекс.

Таким образом, все виды налогоплательщиков, как юридические, так и частные лица, были приведены в равное положение по уплате налога на недвижимость по их кадастровой цене.

Понятие кадастровой стоимости

Как следует из самого термина, кадастровая цена устанавливается по кадастровым (реестровым) записям. Соответственно, вычисляется она по результатам государственной оценочной деятельности и соответствует рыночной цене, установленной массовым методологическим способом.

Установленные таким образом цены вносятся в государственную кадастровую книгу с присвоением каждому объекту недвижимости собственного номера.

Принадлежащее юридическим лицам недвижимое имущество

В традиционном понимании понятие «недвижимость» означает привязанность имущества к земле, земельному участку. В отношении юридических лиц законодатель несколько расширяет это традиционное понимание. Так, в налогообложении юридических лиц в качестве недвижимого имущества также могут выступать:

  1. Морские и речные суда международной и внутренней навигации, которые подлежат обязательной государственной регистрации.
  2. Авиалайнеры, самолеты, вертолеты.
  3. Объекты космического назначения.
  4. Другое имущество, которое законодатель может отнести к недвижимому.

Еще одно различие в налогообложении по кадастровой цене между юридическими и физическими лицами выражается в том, что налогом облагаются не только собственная недвижимость юридического лица, но и объекты взятые:

  • в пользование;
  • в оперативное распоряжение;
  • в управление по доверенности от собственника;
  • по концессии, находящееся на балансе, как учитываемое в совместной партнерской деятельности и проводимое по бухгалтерскому балансу.
Читайте также  Уменьшение налога на имущество физических лиц

Налог на землю по кадастровой цене

Следует уточнить, что участки земли не облагаются налогом на недвижимость, поскольку законодатель в их отношении применяет другой вид налогообложения, а именно земельный налог.

В силу ст. 387 НК размеры налога определяются подзаконными региональными актами на уровне муниципальных органов самоуправления в зависимости от кадастровой стоимости земли. При этом ст. 389 НК РФ выводит из объектов налогообложения следующие земли:

  • выведенные либо ограниченные в обороте;
  • лесного фонда;
  • водного фонда;
  • входящие в многоквартирный жилой массив.

Налоговая ставка устанавливается статьей 394 НК РФ.

О налоге на имущество компаний в 2019 году

Каждый год в налоговом законодательстве происходят изменения. Они могут носить как косметический, так и кардинальный характер. Так, появляются новые налоги и видоизменяются старые. Например, в 2016 году вступили в силу нововведения, которые касаются уплаты предприятиями налога в отношении собственного имущества. Он напоминает налог на недвижимость для граждан, но все равно это разные платежи.

За какое имущество компаний придется платить

Пока еще законодательные изменения еще до конца не очерчены, руководители компаний продолжают оставаться в неведении, по какому же еще имуществу придется заплатить налог. Ожидается, что в поле зрения налоговой инспекции также попадут:

• активы, переданные для временного использования, в том числе и на условиях доверительного управления; • имущество, которое формирует вклад в совместную деятельность;

• имущество, полученное на условиях договора концессии.

Кроме того, в список попадут и некоторые другие виды основных средств. Например, в 2019 году под налогообложение попадет такая недвижимость:

• природные недра с полезными ископаемыми; • недвижимость, в том числе и недостроенная, которая расположена на земельном участке;

• другое имущество, права которые нужно зарегистрировать в установленном порядке.

Что же касается движимого имущества, то под него подпадает все то, что не входит в состав недвижимости и учитывается бухгалтерией предприятия в качестве основных фондов. В связи с этим многие предприниматели думают, что выплаты налога для них окажутся неподъемными. Однако на самом деле это далеко не так. Существует достаточно много категорий собственности, которая не входит в объект налогообложения.

На что распространяются льготы

Так, не подпадают под налогообложение земельные участки и другие объекты природы. Кроме того, не платят налог учреждения, в чью функцию входят поддержание обороны, государственной безопасности, а также правопорядка.

:  Выплаты по осаго при дтп росгосстрах

Далее, не платится налог в отношении объектов культурного наследия, а также памятников истории и архитектуры.

В разряд льготников попадают атомные ледоколы, иные крупные суда, космические объекты, а также ядерные установки, используемые в научных целях.

Наконец, не начисляется налог на основные фонды, входящие в первую или вторую группу амортизации. Что же касается предприятий, которым предоставлены льготы по налогу на активы, то они перечислены в ст. 381 НК РФ.

Немаловажную роль играет и своевременная постановка имущества на учет. И если к этому процессу подойти скрупулезно, то можно избежать не только штрафов, но и оптимизировать налоговые обязательства.

Какие ставки для налога

Налоговый кодекс говорит, что ставки устанавливаются местными властями в зависимости от типа имущества. Максимальный размер налога не может превышать 2.2 процента от среднегодовой или кадастровой стоимости имущества. Это же ставка применяется тогда, когда на местах не определились с уплатой налога на имущество.

По налогу на имущество отчетность необходимо подавать ежеквартально. Что же касается порядка уплаты основной суммы налога, а также авансовых платежей, то его определяют местные власти в зависимости от ряда факторов.

Расчет налога на недвижимость для юридических лиц в 2018 году

Налог на недвижимое имущество организаций установлен на основании налогового законодательства в РФ. Он относится к региональному виду налоговых взносов и взимается с юридических лиц, имеющих в собственности недвижимость. Размер данного налога зависит от налоговой ставки. Ее назначают региональные власти в пределах, которые установлены Налоговым кодексом.

Также местная власть может вводить в конкретном регионе дополнительные льготы по данному налогу помимо тех, что приняты на федеральном уровне. Кто платит? Налогоплательщиками данного вида взносов являются российские и иностранные компании.

При этом с последних взимается налог при том условии, что они ведут деятельность на территории России через официальные представительства, а также (или) располагают какой-либо недвижимостью в стране.

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: