Как считается налог на имущество юридических лиц?

Содержание

Как рассчитать налог на имущество организаций 2019 — НК РФ, движимое, недвижимое, что облагается, порядок расчета, налогоплательщики

Как считается налог на имущество юридических лиц?

Вся информация о том, как рассчитать налог на имущество организаций, общие требования по оплате и формула описаны в главе 30 НК. Данный налог считается региональным. Это означает что весь порядок, сроки и размер ставок устанавливаются местными органами власти.

Плательщиками данного налога являются все юридические лица, в собственности которых (как числящиеся на балансе, так и находящиеся во временном пользовании) есть недвижимые и движимые объекты, относящиеся к ОС, выступающих в качестве объектов налогового обложения. В этом плане бюджетные организации не обладают совершенно никакими преимуществами.

Полный список объектов, которые не подлежат обложению данным налогом, а также льготы, которые можно получить, перечислены в статьях 374 и 378 НК.

Общие сведения

В 2019 году налог на имущество организаций НК РФ требуется платить по итогам года. Допускается оплата в течение года в виде авансовых платежей платежами по завершению каждого квартала.

Вопрос о том, являются ли такие квартальные платежи обязательными, решается на уровне органов местного самоуправления. Если на региональном уровне подобные требования введены, то платить налог необходимо три раза в течение года: после первого квартала, через шесть и через девять месяцев.

В отдельных случаях внесение авансов необязательно, например:

  • Если в конкретном субъекте РФ, на основании пункта 3 статьи 379 НК РФ не введено требование по оплате авансовых платежей.
  • Если местные органы власти на основании пункта 6 статьи 382 НК не ввели оплату платежей для некоторых типов юридических лиц. Это дает им право не вносить авансы.

Законодательная база

Согласно статье 375 Налогового Кодекса в качестве налоговой базы стоит считать среднею стоимость имущественного объекта за год. При определении составляющей налоговой базы учет имущества должен производиться на основании его остаточной стоимости.

Если по различным причинам в организации не предусмотрен учет амортизации, тогда стоимость объекта учитывается в виде различия между его изначальной стоимостью и показателем износа, в согласовании с закрепленными нормами показателями амортизации.

По каждому из объектов основных средств расчет налоговой базы производится отдельно.

Как рассчитать налог на имущество организаций?

При расчёте требуется ориентироваться на подпункты 1 и 2 статьи 328 НК.

Согласно положениям данного документа формула расчёта аванса по налогу следующая:

Налоговый аванс = (стоимость за отчётный период – стоимость после учета всех льгот) * ставку / 4 – авансовую выплату по льготе на снижение налога

В некоторых случаях расчет налога происходит на основании кадастровой стоимости имущества. Тогда расчет производится по следующей формуле:

Налоговый аванс: Кадастровая стоимость / 4 * ставку, рассчитанную с кадастровой стоимости — авансовый платеж по льготе на уменьшение налога.

Отдельно следует рассчитывать размер налога на год на основании среднегодовой стоимости имущества. Для этого следует применять следующую формулу:

Сумма налога за отчетный период = (стоимость объекта за год — стоимость за отчетный период, на которую действуют льготные условия) * налоговую ставку – сумму авансовых взносов – льготы по частичному снижению налога – часть налога, которая платится за границу

Что облагается?

Имущественному налогообложению подлежат все разновидности собственности (как движимая, таки недвижимая).

Движимое

Налог с движимой собственности следует платить в случае:

  • Имущество было принято на баланс как ОС до 2013 года.
  • Внесено на баланс уже после 2013 года в результате реорганизации предприятия.
  • Принято на учет после 2013 года при передаче между зависимыми лицами.

Если компании принадлежат ОС первой или второй амортизационной группы, то ей не требуется платить налоги. Такое имущество не является объектом налогообложения.

Недвижимое

Таким налогом облагается вся недвижимая собственность за исключением земли и участков природного пользования.

Юридические лица должны платить:

  • если собственность числится на балансе в качестве ОС;
  • за объекты жилой недвижимости, не относящиеся к ОС.

Ставка

Порядок расчета налога на имущество организаций регулируется двумя основными документами:

  • Налоговый кодекс;
  • порядок внесения авансовых налоговых взносов на имущество юр. лиц под номером ММВ-7-11/895, установленный ФНС от 2011 года.

Начисление имущественного налога производится на основании ставки по налогам среднегодовой стоимости объектов. Расчёт налога на некоторые типы имущества должен происходить на основании их кадастровой стоимости актуальной на 1 января налогового периода либо на основании иной ставки.

Все налоговые ставки регулируются местными властям, однако их величина не может превышать тот предел, который установлен в налоговом кодексе.

Согласно статье 380 НК на общих основаниях расчет производится по ставке в 2,2%.

Пример расчета

Перед тем как разобрать пример, рассмотрим, как следует считать льготы за квартал и за год.

За квартал

При расчете размера налога за квартал требуется предпринять следующие действия:

  1. В первую очередь должен быть определен объект налогового обложения. Для этого от всего общего объема собственности требуется вы делить ту с которой требуется платить налог. При этом по стоимости ОС расчет следует производить отдельно.
  2. Необходимо вычислить среднюю стоимость объектов собственности за отчетный период (в этом случае за квартал). Таким образом, мы узнаем налоговую базу для уплаты аванса. Отдельно требуется учесть льготы по освобождению от налога.
  3. Перемножаем налоговую ставку и базу.
  4. Необходимо выделить ¼ от результата.
  5. Применяются льготы по уплате налога.

За весь период

При произведении подсчетов налога на год требуется следовать такой последовательности:

  1. От всех объектов собственности выделяются те, по которым требуется платить налог, другими словами вычисляем объект подлежащие налогообложению. Кроме этого стоимость тех основных средств, требуется определять отдельно. Основная схема расчета практически такая же, как и при вычете налога за квартал.
  2. Вычисляется средняя цена данной собственности за отчетный срок (в данном случае за год), то есть определяется налоговая база для внесения аванса. Отдельно важно учесть льготы, позволяющие не платить налог.
  3. Требуется умножить налоговую ставку на базу.
  4. Используем льготы по снижению суммы оплаты и те налоги, которые мы должны платить за границей.

Есть ли льготы?

При оплате имущественного налога организациями предусмотрено несколько разновидностей льгот:

  • На местном уровне.
  • На региональном.

Льготы на местном уровне предоставляются региональными властями. Их следует уточнять отдельно в отделении ФНС.

На федеральном уровне предусмотрено большое количество льгот для множества организаций. Вот некоторые из них:

  • религиозные организации;
  • государственные структуры по борьбе с преступностью;
  • организации, в которых трудоустроено определенное количество инвалидов;
  • организации, работа которых связана с инвалидами;
  • протезные и фармацевтические фирмы;
  • адвокатские агентства;
  • исследовательские центры.

Полный перечень льгот также следует уточнить в отделении ФНС.

На видео о налоге на имущество организаций

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-organizacij/

Калькулятор налога на имущество

Как считается налог на имущество юридических лиц?

Самый простой способ получить ответ на вопрос, как рассчитать налог на имущество организации в 2019 году, это воспользоваться калькулятором онлайн. Работать с ним просто.

Шаг 1. Введите налоговую ставку. Для бюджетных организаций — 2%.

Шаг 2. Укажите в рублях остаточную стоимость основных средств на начало каждого месяца и на последний день года. Для каждой цифры предусмотрено отдельное поле. Всего нужно ввести 13 значений (два из них — декабрьские).

Шаг 3. Когда все готово, нажмите на кнопку Рассчитать. Результаты отобразятся в таблице ниже.

Особенности налогообложения

Расчет налога на имущество организаций, как и общие требования к указанному обязательству по уплате налога, определены в гл. 30 НК РФ. Налог признан региональным, то есть полномочия по определению размеров ставок, сроков и порядка уплаты и дополнительных льгот переданы субъектам РФ. Ставки налога, а также порядок применения дифференцирующих коэффициентов утверждаются региональными законодательными актами.

Плательщиками выступают юридические лица, которые имеют в собственности (на балансе, во временном пользовании) движимые или недвижимые основные средства, которые признаны объектом налогообложения. Бюджетные учреждения не имеют льготных преимуществ. Перечни объектов, которые не подлежат обложению, и льготных категорий учреждений детально представлены в ст. 374 и 381 НК РФ.

Читайте также  Можно ли разделить имущество после развода?

Расчет налога на имущество юридических лиц в 2019 году

Этот вопрос регулирует п. 4 ст. 376 НК РФ. Для определения налоговой базы по обязательству в части имущества организации применяют критерии ПБУ 6/01 и общероссийский классификатор основных средств (далее — ОКОФ). Приказ Росстандарта № 458 от 21.04.2016 регулирует переход основных фондов на новый классификатор. Документ содержит подробное и уточненное описание кодов и расшифровок.

Налог на имущество в 2019 году рассчитывайте по-новому. Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п. 4 ст. 374 и ст. 381 НК РФ, то есть те, которые нужно исключить из базы:

  • основные средства, отнесенные к первой или ко второй группе обновленного классификатора;
  • земельные объекты и объекты природопользования;
  • движимые основные фонды, приобретенные после 1 января 2013 года (кроме имущества, которое принято к учету в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также имущества взаимозависимых лиц, согласно условиям п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
  • не принятые на баланс объекты фонда, в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.

Бюджетники рассчитывают и перечисляют налог в соответствующий бюджет по среднегодовой стоимости. Но есть исключения! Они определяются индивидуально, поэтому уточнить их можно только в налоговой инспекции.

Примеры расчета

Рассмотрим несколько примеров расчета таких налогов. Напоминаем, что вы можете бесплатно воспользоваться калькулятором на нашем сайте.

Рассчитаем размер годового платежа в региональный бюджет по линейному методу начисления амортизации для бюджетников, принимая, что региональная ставка налога равна 2%. Вычислим среднегодовую стоимость по формуле:

Сргод = (С1 + С2 + С3… + С12 + С13) : (12 месяцев + 1), где:

  • С1–12 — данные бухгалтерского учета помесячно (по состоянию на 1 января, 1 февраля и так далее);
  • С13 — остаточная стоимость на конец отчетного периода (налоговый год).

Определим сумму налога, применя формулу:

Н (год) = Сргод × Рег.ставка : 100%, где:

  • Н (год) — сумма налога за год;
  • Сргод — среднегодовая стоимость имущества;
  • Рег.ставка — налоговая ставка субъекта РФ (региона).

Пример 1. Средняя общеобразовательная школа в собственности имеет нежилое здание. По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость на первое число каждого месяца составила:

1 января — 400 000 руб.;

1 февраля — 390 000 руб.;

1 марта — 380 000 руб.;

1 апреля — 370 000 руб.;

1 мая — 360 000 руб.;

1 июня — 350 000 руб.;

1 июля — 340 000 руб.;

1 августа — 330 000 руб.;

1 сентября — 320 000 руб.;

1 октября — 310 000 руб.;

1 ноября — 300 000 руб.;

1 декабря — 290 000 руб.

На конец налогового периода (31 декабря) остаточная стоимость равна 280 000 руб. Рассчитываем по первой формуле:

Сргод = (400 000 + 390 000 + 380 000 + 370 000 + 360 000 + 350 000 + 340 000 + 330 000 + 320 000 + 310 000 + 300 000 + 290 000 + 280 000) : (12+1) = 340 000 руб.

Исчисляем сумму платежа за налоговый период:

Н = (340 000 × 2%) : 100% = 6800 руб.

Источник: https://gosuchetnik.ru/calculators/imushnalog

Как считается налог на имущество: интересно всем

Как считается налог на имущество юридических лиц?
Имущество физического лица

До недавних пор налоговые платежи на объекты жилой недвижимости, принадлежащие организациям находящимся на обобщенной ставке налогообложения, определялись только по остаточной цене.

Сегодня многие предприниматели хотели бы знать, как считается налог на имущество.

Отечественные и зарубежные предприятия обязаны выплачивать налоговые взносы на отдельные виды имущества. Однако зарубежным фирмам придется выплачивать налоговые взносы только в том случае, если они осуществляют свою деятельность только через утвержденные представительства, либо обладают правами на недвижимость на территории РФ.

Что подлежит налогообложению

Налог на имущество в при рассмотрении жилых помещений обязательно должен выплачиваться даже в том случае, когда дома или квартиры не отражаются при выполнении бух. учета в перечне основных платежных средств.

В ситуации, когда, так называемые, кадастровые объекты не предоставляются во временную эксплуатацию или концессию, предоставлять налоговые взносы обязаны только владельцы или предприятия, в хозяйственном ведении которых находятся рассматриваемые ценности. Эта информация приведена в п.1 ст. 374, пп. 3 п. 12 ст. 378,2 НК РФ.

Налог на имущество организации

По общепринятым нормам все отечественные предприятия предоставляют налоговые взносы с имущества, отраженного в бухгалтерских отчетах в перечне основных средств.

К ним могут относиться здания, эксплуатация которых осуществляется на павах собственности, а также имущество, предоставленное им во временное пользование, групповую эксплуатацию, доверительное администрирование.

В качестве примера может быть рассмотрено лизинговое имущество.

Платежи по налогам на эти объекты может предоставлять то предприятие, на балансе которого они учитываются.

Правила определения размера налоговых взносов

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по обобщенному принципу налогообложения, должны учитывать специфику расчета объемов предоставляемых взносов в отношении коммерческой или недвижимости. Собственность физических лиц всегда облагается налогами, относящимися к обычным гражданам.

Здания, которые эксплуатируются в коммерческих целях, будут облагаться налогами по регламенту, установленному для предприятий.

В расчет необходимой суммы включены:

  • Административные представительства или деловые центры.
  • Коммерческая недвижимость, оборудованная специально для организации работы офисов, торговых площадок, кафе, ресторанов.
  • Торговые центры, павильоны, а также относящиеся к ним служебные помещения.

Теперь нужно рассмотреть, как считается налог на имущество физических лиц. Налогоплательщиком считается гражданин, эксплуатирующий дома, квартиры, офисы или другие материальные ценности на правах собственности.

Отчетный период

В большинстве случаев отчетным периодом в системе налогообложения считается календарный год.

Таким образом налоговый взнос, рассчитанный за 2014 год, необходимо предоставить до 01.10.2015.

За 30 суток до истечения срока оплаты территориальное отделение налоговой службы должно предоставить соответствующее уведомление.

Если в отношении определенных объектов указанные уведомления не были предоставлены, гражданину придется предоставить информацию об этом в ФНС до 31 декабря.

В случае неуплаты в указанные сроки налогоплательщики могут столкнуться с такими последствиями:

  • Начисление пени.
  • Наложение штрафных взысканий в объеме 20% от общей суммы неуплаченых налоговых взносов. Если сотрудники ФНС смогут доказать факт умышленного уклонения от уплаты, размер штрафа автоматически возрастает до 40%.
  • Предоставление пени и недоплаты после вынесения судебного постановления.

Если сотрудники ФНС допускают ошибки при определении размера налоговых взносов, переплаченные средства гражданин может потребовать обратно, либо перевести их в счет будущих платежей.

Соответствующее заявление предоставляется в ФНС на протяжении ближайших 10 рабочих дней с момента предоставления налоговых взносов. Платежные средства будут перечислены на счет гражданина в течение одного месяца.

Льготное имущество

Можно рассмотреть несколько основных категорий объектов, которые не облагаются налогом по закону:

  • Льготируемое имущество указывается в специально составленных таблицах.
  • К другой категории относятся материальные ценности, которые нельзя отнести к перечню объектов налогообложения. К таким объектам могут относиться главные средства, входящие в амортизационные группы в соответствии с классификацией, установленной ПП РФ от 01.01.2002 г №1. Весь список приводится в п.4 ст. 374 НК РФ.

Как считается налог на имущество организаций в подобных случаях? Льготируемые материальные ценности не входят в стандартный расчет налоговых взносов. Прежде всего, льготируемые объекты указываются в графе 3 раздела 2 составляемой налоговой декларации, после чего отдельно прописываются в графе 4 раздела 2.

Нет необходимости отражать в указанных графах материальные ценности, не относящиеся к перечню объектов налогообложения.

При этом перечень основных средств, относящихся к амортизационным группам в соответствии с установленной классификацией, необходимо указывать в строке 210 во 2-м разделе при определении объемов авансовых платежей, а также в строке 270 2-го раздела заполняемой декларации.

Расчет налога по кадастровой стоимости

Определение размера налоговых взносов будет выполняться с уменьшением показателей площадей помещения на величину, определенную законодательством:

  • На помещение 10 кв. м.
  • Квартиру 20 кв. м.
  • Дом 50 кв. м.

В ситуациях, когда при использовании понижающего коэффициента составленная налоговая база будет принимать только отрицательный показатель, она будет признана соответствующей 0. Рассмотрим пример с принятием во внимание вышеупомянутых показателей.

Владелец жилого помещения

Физическое лицо является владельцем жилого помещения.

Кадастровая стоимость квартиры составляет 4 000 000 рублей по цене за 1 кв. м. 60 000 рублей.

Следовательно, налогооблагаемая сумма будет составлять 2 800 000 рублей.

Если у жилого помещения несколько владельцев, площадь будет определяться независимо от общего количества совладельцев 1 раз на каждый объект.

В Росреестре приводятся все необходимые сведения относительно кадастровой стоимости жилых помещений. Следовательно, при возникновении разногласий в вопросе определения этой стоимости, претензии могут направляться в отделение Росреестра, а не в ФНС, как в других случаях.

Необходимо обратить внимание на установленный переходный период, который составляет 4 года.

Когда размер налоговых взносов, определенный в соответствии с новыми правилами будет выше, чем за прошлый отчетный период, ФНС может предоставить гражданам скидку, объем которой устанавливается по соответствующей формуле.

По этой формуле размер налоговых взносов повышается не так резко. Т. е., при уплате налогов в размере 11 000 рублей за предыдущий отчетный период в следующем году придется предоставить аналогичную сумму. Однако после этого счет будет возрастать до 15 000 рублей.

Также нужно учитывать, что с недавних пор налогами облагаются даже машиноместа.

На видео представлен расчет налога на имущество:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://VyborPrava.com/nalog/kak-schitaetsya-nalog-na-imushhestvo.html

Как рассчитать налог на имущество организаций: инструкция и пример

Как считается налог на имущество юридических лиц?

Налогообложение имущества российских граждан носит характер местный, то есть все собранные за счет него средства отчисляются в бюджет субъекта РФ, где сбор был осуществлен. Все нюансы и порядки процедуры указаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации. В представленном материале мы подробно рассматриваем, кто является плательщиком, какое имущество облагается, а также как рассчитать налог на имущество организаций.

Читайте также  Порча школьного имущества наказание

Как рассчитать налог на имущество организаций

Плательщики налога — кто они

Согласно закону, отчисление в казну страны обязаны уплачивать граждане России, коими являются как люди, лица физические, так и компании, владеющие недвижимостью и другим имуществом, являющимся объектом для обложения. Компании делятся на:

Не имеет значения, имеет ли иностранная компания представительство на территории России, достаточно лишь факта владения ей имуществом, расположенным на территории нашей страны.

Желающим узнать подробности, касающиеся налогоплательщиков по имущественному сбору, следует ознакомиться со статьей НК РФ №401.

Статья 401. Объект налогообложения

Какое имущество подлежит обложению

Прежде всего, следует уяснить, что каждый субъект РФ вправе снимать сборы с граждан или организаций за то имущество, которое располагается на их территории. Им может быть:

  • дачная постройка;
  • таунхаус;
  • коттедж;
  • квартира в многоквартирном доме;
  • недвижимость в виде комплексной постройки;
  • комната в многоквартирном здании;
  • жилые дома на земельных участках
  • гараж;
  • недостроенное здание;
  • площадка для хранения и содержания авто;
  • строение другого типа.

Не берут денег за имущество, которое для жителей дома многоквартирного является общим. Нужно сказать, что некоторые из них даже не знают, что владеют некоторой его частью. Речь идет, например, о лестницах, площадках между этажами и т.д.

Помимо указанного выше перечня, обложению отчислением подлежат объекты, представленные в льготном перечне, установленном законом. Это:

  • земельные площади, водоемы т.п.;
  • имущество, являющееся собственностью государственных учреждений по праву управления оперативного характера;
  • относящиеся к ценностям страны наименования культуры, искусства или исторические памятники;
  • относящиеся к эксплуатации ядерных материалов установки, а также пункты для содержания веществ, источающих радиационное излучение.

Освобождено было от обсуждаемой разновидности отчислений в пользу государства в 2013 году имущество движимое — мотоциклы, автомобили

Величина ставок по налогам

Поскольку отчисление носит характер местный, размер ставок устанавливается согласно решениям властей каждого субъекта страны, однако руководствуясь правилами, общими для всех территорий. Подробнее прочитать об определении базы каждый желающий может на страницах НК РФ.

Ранее в качестве базы для высчитывания отчисления в пользу российского бюджета физическими лицами выступала цена инвентаризационная, но сегодня производится повсеместный переход на цену из единого кадастра страны, которая от первого типа отличается существенно, тем, что максимально приближена к рыночной.

Размер ставки не может превышать:

2% установлены для всех имущественных объектов, цена которых больше 3 000 000 рублей, и кроме того для перечня наименований из статьи № 378.2 НК РФ.

Обложение в 0,1% действительно для:

  • домов жилых;
  • комнат в многоквартирных домах;
  • мест содержания автомобилей и их хранения;
  • недостроенных сооружений, спроектированных с целью построения жилого дома;
  • комплексов недвижимости единой постройки, внутри которых находится хотя-бы одно предназначенное для проживания помещение;
  • гаражей;
  • возведенных сооружений, пригодных для ведения хозяйственных работ, размер площади которых в целом не превышает 50 метров в квадрате, при этом находящихся на земельных участках, эксплуатируемых для ведения огородных, садовых работ, жилого строительства, хозяйства подсобного характера.

Уменьшить и увеличить ставку могут субъекты РФ самостоятельно. Максимальный размер увеличения составляет три раза. 0,5% используются для не перечисленного в предыдущих пунктах имущества.

Если в нормативных актах, изданных властями не указан установленный размер ставки, он может быть дифференцирован исходя из:

  • цены кадастрового характера;
  • типа налогооблагаемого объекта;
  • территориального нахождения;
  • разновидностям мест, в границах которых находится его расположение.

Для тех муниципальных образований, где до сих пор в качестве базы принимается цена старого формата, инвентаризационная, размеры обложения будут следующими.

Вариант 1. Если их величина определяется лишь в виде производного с дефлятором-коэффициентом, применяющимся к общей цене облагаемых отчислений в пользу государства наименований, находящихся во владении резидента Российской Федерации, то действуют нормативы, представленные в таблице.

Таблица 1. Нормативы отчислений

Цена объектаРазмер ставки
Менее трех сотен тысяч рублей Одна десятая процента, включая указанную величину
От трех до пяти сотен тысяч рублей От одной десятой до трех десятых процента, учитывая указанную величину
Более полумиллиона рублей От трех десятых до двух целых процента

Вариант 2. Если ставки не установлены в постановлениях правовых актов территории, то производиться отчисления будут по десятой процента для объектов, стоимость которых рассчитывается, как инвентаризационная, умноженная на дефлятор-коэффициент, при этом до суммы в полмиллиона рублей и для остальных имущественных объектов по три десятых процента.

Дифференцировать ставки можно, согласно:

  • общей цене характера инвентаризационного;
  • разновидности облагаемого наименования;
  • места его расположения;
  • разновидности территорий, внутри границ которых располагается недвижимость.

Как рассчитывается налог на имущество организаций

Российские компании получают обязанность выплачивать отчисления государству при выполнении трех следующих условий:

  • если на их балансе имеется имущество движимое, полученное в собственность до конца 2012 года, и недвижимое имущество;
  • учет объектов владения ведется в качестве основных средств или вложений в материальные ценности, принесших доход;
  • согласно указанным в Налоговом Кодексе Российской Федерации основаниям, имущество подлежит обложению.

Зарубежные организации, которые имеют представительства на территории Росси, помимо обычных условий вынуждены уплачивать отчисления за полученные согласно концессионной договоренности наименования.

С некоторых организаций налог не взымается, ввиду направления их деятельности или работе на особом режиме налогообложения

Для имущества компаний налоговой базой будет изначально служить не кадастровая или инвентаризационная цена облагаемых объектов, а их стоимость за отчетные 12 месяцев.

Она рассчитывается по формуле:

(А+В):13

Где А – общая остаточная цена объекта на начало каждого месячного периода;

В – остаточная цена на последний день года.

Чтобы рассчитать налог на имущество и авансовые платежи для организаций-плательщиков, необходимо использовать другие формулы. Их всего две.

Формула №1.

А=В*С: 4.

В данной формуле на место А подставляется значение авансового платежа;

В — размер базы для расчета отчисления;

С – величина ставки по налогообложению.

Необходимо отметить, что налоговой базой в данном случае будет являться средняя цена имущества организации, вычисленная за год. Она получается впоследствии соединения величин остаточной цены объекта, учитывающихся в сформированном на конкретную дату значении, согласно установленной бухгалтерией последовательности ведения учета.

Формула №2.

Величина отчисления за отчетный отрезок времени вычисляется по формуле:

А = В*С-D.

Где А – величина годового отчисления;

В – основа для высчитывания отчисления;

С – ставка обложения;

D – платежей авансового характера суммарная величина.

Отчисления имущественные необходимо перечислять в государственную казну согласно месту, на котором недвижимый объект находится.

Для некоторых наименований имущества, принадлежащих организациям, в роли основания для вычисления величины налога будет приниматься их цена согласно кадастру, согласованная на первый день года, являющегося актуальным налоговым периодом. Среди списка:

  • бизнес-объекты;
  • комплексы строения для торговли;
  • офисные здания;
  • точки продаж в помещениях, непригодных для жилья;
  • наименования, приспособленные под осуществление питания общественности;
  • помещения, нужные, чтобы производить на их базе обслуживание бытового характера;
  • принадлежащие зарубежным компаниям, не осуществляющим деятельность на территории России, недвижимые объекты.

В случае, когда для целого здания указана кадастровая цена, но одно из внутренних помещений остается не оцененным, ему приписывается стоимость, соответствующая занимаемой площади в строении, внутри которого оно находится, в качестве доли кадастровой цены.

Если кадастровая цена не присвоена всему объекту, то расчет производится согласно среднегодовой стоимости объекта.

Обратите внимание! В течение налогового периода возможны изменения цены кадастровой на объект, ввиду изменчивости рыночной конъюнктуры. Кроме того, повлиять на пересмотр цены могут указанные ранее сведения о нем, оказавшиеся недостоверными.

Оспорить величину кадастровой стоимости для каждого объекта можно оспорить как от лица компании-владельца, так и властей субъектов РФ.

Как произвести расчет имущественного налога для физических лиц

Определить отчисления в государственную казну от физических лиц не просто, эта процедура создает немало трудностей даже бухгалтерам, имеющим приличный опыт и профессионализм. Давайте посмотрим, каким образом можно вычислить налогообложение имущества для физических лиц самостоятельно.

Расчет имущественного налога для физических лиц можно произвести самостоятельно

Чтобы правильно рассчитать нужное вам значение, внимательно просмотрите следующие пункты списка, определить которые нужно в первую очередь:

  • имущественный объект, облагаемый в пользу государственной казны;
  • имеющиеся льготы на данную разновидность выплат;
  • что будет выступать налоговой базой (стоимость кадастровая или инвентаризационная или среднегодовая для организаций);
  • величина принятой в конкретном субъекте РФ ставки.

Собранную информацию примените в расчетах. Начнем с определения налога, собираемого в пользу государственной казны, по стоимости кадастровой. Формула, которую нужно использовать, следующая:

(А-В)*С*D

А– в данном случае стоимость кадастровая;

В – налоговая льгота, полагающийся вам вычет;

С – величина доли объекта, находящейся у вас во владении;

D – ставка налогообложения, определенная законодательно.

Рассмотрим пример. Вы являетесь одним из собственников жилья, вам принадлежит ровно половина. Общая величина квартиры в квадратных метрах составляет 50 единиц. Согласно кадастровой оценке жилище стоит 3 миллиона, и вы имеете право на уменьшение базы налогообложения на миллион двести тысяч рублей. Следовательно, расчет произведем по формуле: (3 миллиона – 1 миллион 200 тысяч) * 1/2* 1/10% = 900 единиц российской валюты.

Чтобы получить величину, используя в качестве налоговой базы цену инвентаризационную, используем несколько иную формулу:

А*К*В*С

Где А – инвентаризационная цена объекта, указанная в документах на жилье;

Читайте также  Кто является плательщиком налога на имущество организаций?

В – часть жилья, которая принадлежит непосредственно налогоплательщику;

С – ставка налоговая, которой облагается искомое имущество;

К – коэффициент-дефлятор, размер которого определяется посредством изданных правительством РФ постановлений.

Приведем пример. Вы являетесь собственником половины жилища в многоквартирном доме, проживаете в столице. Согласно инвентаризационному показателю, цена квартиры составляет двести тысяч.

Ставка налогообложения для нее вычисляется в виде одной десятой процента.

Получается, величина налога вычисляется посредством умножения друг на друга стоимости объекта, величины доли (в 0,5), действующего коэффициента-дефлятора и ставки для вашего города.

Подведем итоги

Произвести расчет имущественного налога для каждого конкретного случая не трудно, если следовать формуле, однако при этом необходимо владеть множеством различных данных. Кроме того, важно понимать некоторые основные термины, обозначающие явления, оказывающие влияние на формирование величины налогового отчисления.

Чтобы разобраться в налогах владельцам организаций, лучше всего нанять опытного бухгалтера, знающего толк в подсчетах. Внимательно просмотрите резюме и по возможности наймите лучшего среди лучших.

Неправильный расчет налога может привести к лишним выплатам или наоборот, недоплатам, в результате чего может возникнуть проблема с налоговой службой

Физическим лицам расчет налога может понадобиться для осведомленности, поэтому научиться рассчитывать его будет не лишним. Будьте внимательны при выставлении значений в формулу, одна ошибка может привести к настоящей неразберихе.

Особенно тщательно проверяйте величины имеющихся льгот, на которые можно уменьшить базу налогообложения. Иногда неправильно рассчитав данную сумму, можно получить полностью далекий от действительности результат.

Мы желаем вам удачи в подсчетах!

Калькулятор расчёта налога на имущество организаций

Перейти к расчётам

Расчёт калькулятора производится с максимальной ставкой для всех регионов, если не установлен другой какой-либо налоговый коэффициент.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-organizatsij.html

Разбираемся с налогом на имущество организаций в 2019 году

Как считается налог на имущество юридических лиц?

> налоговый учет > Разбираемся с налогом на имущество организаций в 2019 году

Налог на имущество организаций в системе налогов России – один из основных, установленный федеральным законодательством. Объект налогообложения – это средства, присутствующие на балансе организаций.

Плательщики налога на имущество – это организации, действующие на территории страны, налог платится с имущества, стоящего на балансе данной организации.  Налоговым периодом считается календарный год, в котором есть три отчетных периода: три, шесть и девять месяцев.

Как рассчитывается налог на имущество организаций? Проводки по начислению и уплате налога представлены ниже. Как платится налог? Что является объектом налогообложения? Ниже вы найдете пример расчета налога на имущество.

Какие изменения в исчислении данного налога произошли в 2014 год? Ответы на эти вопросы разберем в статье ниже.

Формула расчета налога на имущество:

Налогоплательщиками выступают организации, обладающие собственностью.  Средства данной организации и есть объект налогообложения.

Формула:

Налог = налоговая база * налоговая ставка / 100%

Налоговая база по налогу на имущество

Чтобы рассчитать налог на имущество юридических лиц, надо взять среднегодовую остаточную стоимость имущества.

Налоговая база = (сумма стоимостей имущества на 1 число каждого месяца  + его стоимость на последний день отчетного периода) / 13.

Как рассчитывается среднегодовая остаточная стоимость?

Прежде всего, хочу напомнить, что остаточная стоимость имущества – это первоначальная (или восстановительная после переоценки) стоимость имущества за минусом начисленной амортизации.

Для того чтобы рассчитать среднегодовую стоимость, нужно сложить остаточную стоимость объекта налогообложения на 1 число каждого месяца в году и прибавить к полученной сумме остаточную стоимость на 31 декабря отчетного года. Полученное значение делится на 13.

 Пример расчета среднегодовой стоимости.

Стоимость налогооблагаемого имущества организации равна:

1 число месяца отчетного года Сумма  руб.
Январь 100000
Февраль 105000
Март 110000
Апрель 115000
Май 120000
Июнь 115000
Июль 90000
Август 85000
Сентябрь 80000
Октябрь 100000
Ноябрь 100000
1 декабря 110000
31 декабря 100000

Налоговая база по налогу на имущество по итогам первого квартала составляет:  (100000+105000+110000+115000):4=107500

По итогам первого полугодия составит: (100000+105000+110000+115000+120000+115000+90000):7=109285 руб.

По итогам девяти месяцев: (100000+105000+110000+115000+120000+11500+90000+85000+80000+100000):10=96000 руб.

Налоговая база по итогам отчетного года составит: (100000+105000+110000+115000+120000+115000+90000+85000+80000+100000

+100000+110000+100000):13=93846 руб.

Итак, налог на имущество предприятий рассчитывается четыре раза в год, по кварталам устанавливают авансовые платежи, а в конце года – налог. Имущество, освобожденное от налогов, в частности, его стоимость, в расчет налоговой базы не входит.

Для правильного расчета налога на имущество, важно внимательное ведение данных бухучёта:

  • Движимое имущество, на учёте с 2013 года определить на отдельный субсчёт;
  • В бухгалтерской программе создать отчёт о первоначальной стоимости;
  • Имущественный налог рассчитать по формуле;
  • Оплатить авансовый платёж.

Пример расчета налога на имущество

В собственности  ООО  имеется три объекта основных  средств:

  •  Станок для резки стекла: остаточная стоимость на 1 января 275000, ежемесячная амортизация 5000.
  • Линия сортировки продукции: остаточная стоимость на 1 января 500000, ежемесячная амортизация 10000.
  • Погрузчик: остаточная стоимость на 1 января 20000, ежемесячная амортизация 10000.

Остаточная стоимость основных средств:

Дата Станок для резки стекла Линия сортировки Погрузчик Итого
1 января 275000 500000 20000 795000
1 февраля 270000 490000 10000 770000
1 марта 265000 480000 745000
1 апреля 260000 470000 730000
1 мая 255000 460000 715000
1 июня 250000 450000 700000
1 июля 245000 440000 685000
1 августа 240000 430000 670000
1 сентября 235000 420000 655000
1 октября 230000 410000 640000
1 ноября 225000 400000 625000
1 декабря 220000 390000 610000
31 декабря 215000 380000 595000

Как рассчитать налог на имущество за год?

Среднегодовая остаточная стоимость составляет:

(795000+770000+745000+730000+715000+700000+685000+670000+655000+640000+625000+610000+595000)/13 =687307.

Если принять налоговую ставку  равной 2%, то налог рассчитывается следующим образом:

687307 * 2%=13746,15 руб.

Изменения 2014 года в расчете налога на имущество:

С 1 января 2014 в силу вступили изменения, внесенные в главу 30 НК РФ (которая и устанавливает порядок расчета налога). Изменения утверждены ФЗ от 02.11.2013 №307-ФЗ.

Согласно нововведениям, для ряда объектов недвижимого имущества налог рассчитывается, не исходя из остаточной стоимости, а на основе установленной для них кадастровой стоимости.

Объекты, для которых при расчете нужно брать кадастровую стоимость, указаны в ст.378.2 гл.30 НК РФ, к ним относится:

  • Торговые центры;
  • Административно-деловые центры;
  • Нежилая недвижимость, в которой располагаются офисы, точки бытового обслуживания, общепита и торговые точки;
  • Недвижимость иностранных предприятий, не имеющих постоянного представительства в России.

Субъекты РФ утверждают перечень объектов недвижимости, попадающих под новые правила расчета, для каждого объекта устанавливается кадастровая стоимость. Юридические лица, обнаружив в перечне свои объекты, должны будут использовать для исчисления имущественного налога кадастровую стоимость, установленную на 1 число отчетного года.

Если объект включен в перечень указанных выше объектов в течение отчетного года, то расчет налога по  новым правилам будет вестись только с начала следующего налогового периода, за текущий год исчисление налога на имущество ведется по-старому.

Также, если имущество организации отнесено к указанным выше объектам, но кадастровая стоимость на начало налогового периода не установлена, то расчет ведется по среднегодовой остаточной стоимости.

Как рассчитать налог на имущество организаций по новым правилам 2014 года?

Берется кадастровая стоимость на 1 января отчетного года и умножается на установленную для региона ставку налога на имущество.

При расчете квартальных платежей нужно делить кадастровую стоимость на 4 и умножать на ставку.

Налоговая ставка

Так как данный вид налога – региональный, то налоговые ставки устанавливаются субъектами РФ самостоятельно. Законодательством лишь установлены максимальные планки, выше которых ставка не может подняться. В настоящее время ставка по налогу на имущество не может быть выше 2,2%.

Сроки уплаты

О конкретных сроках уплаты в налоговом кодексе Российской Федерации ничего не сказано, они устанавливаются отдельно каждым субъектом  федерации индивидуально.

По истечении каждого из названных налоговых периодов налогоплательщик обязан предоставить  расчеты по авансовым платежам и  декларацию в местные налоговые органы.  Декларацию за год нужно сдать до 30 марта года следующего года. Например, за 2013 год нужно сдать декларацию до 30 марта 2014 г. За данные периоды расчеты по авансовым платежам и декларации нужно сдать до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Объектами налогообложения не признаются:

  • Участки объектов природопользования;
  • Имущество, используемое для нужд обороны;
  • Имущество, принадлежащее федеральным органам исполнительной власти.

Налоговые льготы по налогу на имущество

Положения Налогового кодекса предусматривает два типа  льгот:

  • льготы,  предоставляемые на федеральном уровне в виде полного освобождения от уплаты налога;
  •  устанавливаемые субъектами РФ, о которых говорится  в законодательных актах о введении налога в действие на территории соответствующего субъекта.

С января 2012 г. налог на имущество не уплачивается в течение 3-х лет со дня постановки на учет вводимых после указанной даты объектов, имеющих:

  •  высокую энергоэффективность;
  •  высокий класс энергетической эффективности.

Помимо этого, с 2012 года установлена льгота для судостроительных организаций. Такие организации не платят налог за оборудование,  используемое для нужд судостроения.

В завершении всего сказанного подчеркнём, что Правительство России в 2012 году решило отменить налог на движимое имущество для организаций. По оценке инициаторов, это позволит сэкономить на налогах до 90 млрд. руб.

Проводки по учету налога на имущество:

Начисление и уплата налога отражается на отдельном субсчете счета 68.

Проводки:

  • Д91 К68.Им. – начислен налог на имущество (авансовый квартальный платеж).
  • Д68.Им. К51 – перечислена сумма налога (квартального платежа) в бюджет.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/razbiraemsya-s-nalogom-na-imushhestvo-organizacij/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: