Как рассчитывается налог на приватизированную квартиру?

Содержание

Налог на приватизированную квартиру. Советы и плюсы для пенсионеров

Как рассчитывается налог на приватизированную квартиру?

Приватизация, то есть безвозмездная передача государственной жилплощади в собственность, безусловно, приятное событие.

Ведь теперь владелец может распоряжаться жильем по своему желанию: имеет право продать его, заложить, сдать в аренду и т.д. Но вместе с правами на жилье собственник получает и обязанность в виде уплаты налога.

После регистрации собственности каждый владелец жилья обязан ежегодно уплачивать налог на принадлежащую ему недвижимость.

Как рассчитывается налог на недвижимость

Согласно статье 401 НК РФ, налог на недвижимость уплачивается, если в процессе приватизации в собственность получены:

Поскольку налог на недвижимость относится к местным, он платится в региональный бюджет. Налог на приватизированное жилье рассчитывается просто: стоимость квартиры умножается на налоговую ставку, действующую в регионе проживания.

Поскольку местные власти самостоятельно определяют размер ставок, в каждом субъекте Федерации они разные.

Предельный размер ставки ограничивается статьей 406 НК РФ и составляет 0,1 % от стоимости жилья. Если ранее базой для исчисления налога была инвентаризационная стоимость  недвижимости то с 2016 года, благодаря  изменениям в НК, сумма рассчитывается уже от кадастровой стоимости.

Это сделано с целью сделать налогообложение более объективным.  Инвентаризационная оценка жилья, проводимая БТИ, учитывала лишь состояние жилплощади.

Кадастровая оценка гораздо более приближена к рыночной, практически соответствуя ей.

При установлении КС, помимо состояния квартиры, учитываются и другие факторы, такие, как:

  • экономическая ситуация в регионе;
  • уровень заработной платы в населенном пункте;
  • время и материал постройки жилья;
  • транспортная доступность;
  • развитость окружающей инфраструктуры т.д.

Для определения каждого фактора существует свой норматив. К недавно приватизированным квартирам новый порядок расчета относится в той же мере, что и к давно находящимся в собственности.

Сейчас в налоговую базу Росреестра (который вместо БТИ теперь определяет стоимость жилья) вносятся все сведения о жилплощади, принадлежащей как физическим, так и юридическим лицам.

Большинство регионов РФ уже перешли на новую систему, а начиная с 2020 года она будет применяться по всей стране.

На время переходного периода, чтобы налоговое бремя граждан не увеличилось слишком резко, действует специальный понижающий коэффициент, который также определяется властью в регионах.

Налоговый период, как и ранее, равен одному году. То есть, уплатить налог за 2017год нужно не позднее 1 октября 2019 года.

Поскольку налоговые уведомления уже не рассылаются гражданам в обязательном порядке, узнать сумму, необходимую для оплаты, можно следующими способами:

  • лично обратившись в Росреестр,
  • посредством официального сайта данной организации или единого портала Госуслуг.

Также подобную информацию можно получить в любом отделении МФЦ, сделав запрос.

Налог при продаже жилья

Если собственник решил продать свое приватизированное жилье, это происходит по общим правилам сделок с куплей-продажей недвижимости. Поскольку он получил доход от продажи, придется перечислить соответствующий налог в государственный бюджет.

Рассчитываться он будет, исходя из кадастровой стоимости, если регион, в котором проживает собственник-продавец, уже перешел на новый порядок налогообложения. Если еще нет – то налог будет начисляться от суммы, записанной в договоре купли-продажи.

Если владелец вступил в право собственности менее 5 лет назад (раньше таким сроком считались 3 года), налог начисляется стандартно, по установленной законом 13 % ставке.

Сроком начала владения в случае с приватизацией считается дата внесения записи об этом в ЕГРП. Если приватизированная квартира имеет несколько собственников, для ее продажи необходимо получить согласие каждого из них.

Кроме уплаты налога, необходимо представить в ФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, которая дает право на имущественный вычет, максимальный размер которого в 2019 году составит 1 миллион рублей.

Можно также уменьшить конечный размер налога, продавая доли в жилье по отдельным договорам. В этом случае имущественный вычет будет предоставлен каждому из владельцев доли.

Если же квартира была приватизирована более 5 лет назад, собственник полностью освобождается от уплаты налога.

В случае, если приватизированное жилье продается, и в этом же году покупается новое, применяется метод взаимозачета, сумма которого будет зависеть от стоимости проданной и купленной квартир. Если квартира приобретена дороже, чем продана прежняя, собственник останется с положительным балансом, так как государство вернет ему разницу в виде НДФЛ за покупку нового жилья.

Налоговые льготы для пенсионеров

Относятся ли пенсионеры по возрасту по-прежнему к категории льготников по уплате налога на имущество? Да, несмотря на принятые изменения, пенсионеры, как и ранее, освобождены от уплаты данного налога.

Расширился лишь список объектов для предоставления льготы. Теперь к ним относятся:

  • квартиры и комнаты;
  • частные дома;
  • хозяйственные постройки на земельных участках, если их площадь составляет до 50 кв.метров;
  • гаражи и машино-места.

Льгота предоставляется при соблюдении двух условий:

  • объект недвижимости находится в собственности;
  • она не используется для предпринимательской деятельности.

Кроме того, не освобождаются от уплаты налога дорогие объекты ( от 300 миллионов рублей по кадастровой стоимости).

Согласно новому порядку, если пенсионер владеет несколькими видами недвижимости, то льгота положена лишь относительно одного из них, по желанию самого собственника. На все остальное имущество налог должен быть уплачен на общих основаниях.

Но государство предоставило пенсионерам-собственникам еще и соответствующие налоговые вычеты:

  • на квартиру – в размере кадастровой цены 20 кв.метров;
  • на комнату – 10 кв.метров;
  • на дом – 50 кв.метров.

Налоговая льгота не предоставляется автоматически. Чтобы получить ее, нужно подать заявление в местный орган ФНС, к которому прилагаются необходимые документы, главным из которых является копия пенсионного удостоверения.

Также, не позднее 1 ноября текущего года, следует подать в ФНС уведомление о том, какой из имущественных объектов (когда их несколько) выбран  собственником для получения льготы. По прошествии этой даты никаких изменений внести уже будет нельзя.

В случае, если пенсионер не подаст уведомления, выбор будет сделан сотрудниками ФНС. Но переживать об этом не стоит, так как в данном случае льгота предоставляется на то имущество, по которому исчисляется максимальная налоговая сумма.

У вас есть вопрос юридического характера?

Источник: https://prodatkvartiry.ru/privatizaciya/nalog-na-privatizirovannuyu-kvartiru-sovety-i-plyusy-dlya-pensionerov/.html

Как рассчитывается и уплачивается налог на приватизированные квартиры

Как рассчитывается налог на приватизированную квартиру?

Многие люди стараются стать собственниками разных объектов, представленных квартирами или домами. В отношении квартир часто осуществляется процедура приватизации, причем процесс может быть бесплатным или платным. За все виды недвижимости, оформленные в собственность, приходится уплачивать имущественный налог.

Какое жилье облагается налогом

Важно! Приватизация представляет собой процедуру, предполагающую перевод жилья, находящегося в муниципальном фонде, в частную собственность.

Процесс приватизации регламентируется ФЗ «О приватизации».  Процедура может реализоваться не только в отношении квартир, но и комнат, а также полноценных жилых строений.

Как только будет реализован процесс приватизации, гражданин становится полноправным владельцем недвижимости, поэтому его право регистрируется в Росреестре.

С этого момента появляется необходимость уплаты налога за эту недвижимость.

Налог на приватизированную квартиру по новым правилам, сколько будем платить? Смотрите в этом видео:

В ст. 401 указаны все правила, на основании которых выполняется данный процесс. Перечисляются все объекты, за которые надо уплачивать сбор.

Статья 401. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 4) единый недвижимый комплекс;5) объект незавершенного строительства;6) иные здание, строение, сооружение, помещение.2.

В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.3. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

К ним причисляются:

  • квартиры, переведенные в собственность частного гражданина или нескольких лиц из муниципального фонда;
  • комнаты;
  • частные строения, предназначенные для постоянного проживания;
  • здание, располагающееся на приусадебном участке.

Нередко жильцы многоквартирного дома принимают решение о том, чтобы приватизировать участок земли, на котором располагается объект, а в этом случае для них отдельно рассчитывается земельный налог.

Размер налог

Сбор на недвижимость зависит от двух факторов:

Стоимость можно найти в Росреестре, а при этом занимаются расчетом налога работники ФНС, поэтому нередко владельцы квартир узнают данный параметр из квитанций.

Ставка налога устанавливается местными властями, поэтому может немного отличаться в разнообразных регионах. Предельно она равна 0,1% от стоимости квартиры.

Как узнать начисленные налоги через интернет.

Как правильно рассчитывается сумма

Произвести правильный расчет налога можно самостоятельно.

Важно! С 2016 года начали постепенно внедряться изменения в правила расчета данного сбора, так как ранее использовалась для этого цена инвентаризационная объектов, а теперь применяется кадастровая стоимость.

При применении инвентаризационного показателя учитываются разные параметры объекта:

  • состояние здания;
  • дата строительства объекта;
  • цена материалов, применяемых в процессе возведения строения.

Данный показатель з отличается от рыночной цены, причем практически всегда ниже ее.

Для ее определения учитываются и другие параметры, к которым относится:

  • район, где располагается недвижимость;
  • наличие парковочных мест, шлагбаума, охраны и других важных элементов;
  • удобство расположения в городе;
  • развитость инфраструктуры;
  • отдаленность от разных социально значимых объектов, к которым относятся магазины, поликлиники и другие заведения.
Читайте также  Как выписать несовершеннолетнего ребенка из приватизированной квартиры?

Кадастровая цена в большинстве случаев схожа с рыночным показателем.

Как осуществляется расчет рыночной цены квартиры? Смотрите по ссылке.

Она может значительно отличаться для объектов, которые обладают одинаковой квадратурой и находятся в домах, сделанных из одинаковых материалов, так как значимым моментом является место расположения данного объекта. Также в крупных городах цена будет намного выше, чем в провинции.

Порядок и сроки оплаты

Налоговым периодом представлен один год, поэтому ежегодно приходится рассчитывать и перечислять в ФНС нужную сумму средств. Выполнить процесс надо до 1 октября года, следующего за отчетным.

Для расчета требуется знать используемую в регионе ставку. Для этого следует обращаться в отделение ФНС или к работникам местной администрации.

После определяется кадастровая цена приватизированной квартиры. Для этого надо обращаться на сайт или в отделение Росреестра.

Зная информацию о кадастровой цене и ставке можно легко определить размер налога. Расчетом занимаются работники ФНС, после чего квитанции с уведомлением присылаются по адресу проживания налогоплательщика.

Квитанция на налог за квартиру по новому закону.

В этом письме дополнительно должно иметься уведомление, в котором указывается вид взноса, срок его внесения, точный размер и правила расчета. Поэтому может каждый человек проверить самостоятельно правильность произведенных расчетов.

Отсутствие уведомления не освобождает владельца приватизированной квартиры от уплаты налога, поэтому он должен самостоятельно обратиться в отделение ФНС за документом.

Кто является льготником

Налог на имущество может не уплачиваться определенными категориями граждан. Они считаются льготниками, причем подтвердить свое право на послабление они должны самостоятельно.

Не уплачивают налоги владельцы приватизированной квартиры, в которой открыт музей или галерея, а также,если помещение используется в качестве мастерской или студии.

Дополнительно льготниками являются:

  • люди, которые обладают званием героя РФ или СССР;
  • имеющие высшие ордена или медали, полученные от государства;
  • ветераны боевых действий;
  • люди, которые принимали участие в процессе устранения последствий аварии на ЧАЭС;
  • инвалиды первых двух групп;
  • военные, обладающие стажем от 20 лет;
  • инвалиды с детства;
  • семья военного, потерявшего кормильца;
  • пенсионеры.

В ст. 407 НК содержится полный список граждан, которые освобождаются от необходимости уплачивать данный вид сбора.

Для них может предлагаться местными властями не только послабление, но и разные вычеты или скидки.

Какие уплачиваются взносы после продажи

Изменения, внесенные в законодательство, затронули даже продавцов квартир.

К основным нововведениям относится:

  • ранее не требовалось владельцам объектов уплачивать налог с продажи жилья, если квартирой владел человек больше трех лет, но теперь данный срок увеличился до 5 лет, но это относится только к тем людям, которые получили жилье с помощью покупки;

Как оплачивается налог с продажи квартиры? Особенности и сроки оплаты смотрите тут.

  • для приватизированных квартир по-прежнему действует срок в три года, а также это относится к объектам, полученным в результате дарения или после передачи по наследству;
  • люди должны передавать в ФНС сведения о наличии определенных объектов в собственности, а иначе они уплачивают значительный штраф, равный 20% от размера налога;
  • если продается объект, находящийся в собственности меньше трех или пяти лет, то после продажи уплачивается 13% от полученного дохода;
  • теперь учитывается не та цена, которая прописывается в договоре, а кадастровая стоимость, что предотвращает возможность умышленного снижения данного показателя, чтобы не уплачивать значительный размер сбора.

А если квартира была приватизирована менее трех лет назад, как уменьшить налог

Нередко владельцы приватизированных квартир принимают решение о необходимости продажи данного объекта, причем, даже если владеют они ею меньше, чем три года.

Освобождены ли пенсионеры от уплаты налога на приватизированную квартиру? Смотрите в этом видео:

В такой ситуации для уменьшения сбора они могут пользоваться следующими льготами:

  • вычет может оформляться при совершении любой сделки с недвижимостью, что снижает налоговую базу, а равен он 13%;
  • взаиморасчет, который предполагает, что если в течение одного месяца продается одна квартира и сразу приобретается новое жилье, то не надо обычно уплачивать налог, если новое жилье дороже старого, так как за счет купленного объекта будет государству уплачена нужная сумма.

Не получится воспользоваться сразу двумя льготами, поэтому предварительно рассчитывается, какой вариант будет более выгодным для гражданина.

Заключение

Таким образом, процесс приватизации может осуществляться в отношении разных квартир.

При этом придется уплачивать налог на это имущество. Он рассчитывается теперь исходя из кадастровой стоимости, поэтому важно грамотно просчитать платежи.

Дополнительно важно помнить об изменениях, которые касаются продажи объектов или других сделок с ними.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже: Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: http://ProNovostroyku.ru/yuridicheskie-voprosy/nalogi/nalog-na-privatiziruemuyu-kvartiru.html

Какой налог на приватизированную квартиру?

Как рассчитывается налог на приватизированную квартиру?

Налоговые обязательства относительно жилья беспокоят почти всех граждан — как обычных жильцов, так и собственников соответствующего имущества.

При каких обстоятельствах требуется платить налог на приватизированную квартиру? Кто несет ответственность за недвижимость? Как можно оплатить налог? До какого числа платежи принимаются без каких-либо серьезных последствий? Обо всем этом и не только будет рассказано ниже.

В действительности, разобраться с налоговыми обязательствами за жилье не составляет труда. Исключение составляют ситуации, при которых долей или всем имуществом владеет несовершеннолетний. Но и по этому вопросу юристы всегда смогут проконсультировать без особого труда.

Приватизация — это..

Разобравшись в этом вопросе, многие смогут понять, нужно ли платить налог на приватизированную квартиру. Что называют приватизацией?

Таким образом принято называть процесс переоформления на безвозмездной основе государственного жилья в частные владения. То есть, граждане получат в собственность квартиру или дом, либо доли в этой недвижимости. После приватизации все участники операции становятся полноправными владельцами имущества.

Налоги — есть или нет?

Нужно ли платить налог на приватизированную квартиру? Как мы уже выяснили, приватизация позволяет оформить жилье в собственность частного типа. Можно сказать, что это такой способ приобретения недвижимости.

По действующим законам собственники обязаны производить регулярные платежи в казну государства в виде налогов за имущество. Если квартира приватизирована, нужно ли платить налог? Да, но не всем. НК РФ предусматривает льготные категории граждан, которых частично или полностью освобождают от налоговой ответственности за недвижимость.

Что за налог

Отдельные лица интересуются, с каким именно платежом придется иметь дело. В России налоги бывают разными. И в зависимости от типа взыскания будет меняться порядок оплаты и расчета налоговых выплат.

Налог на приватизированную квартиру, как и на любую другую приобретенную недвижимость, называется имущественным. Именно с ним придется иметь дело в дальнейшем.

Платеж носит федеральный характер. То есть, льготы и правила перевода средств за владение собственностью во всех регионах одинаковы. Разница заключается только в суммах, указанных в платежках. За одинаковую собственность в разных городах платят по-разному. И это вполне нормальное явление.

О расчете

У гражданина в собственности приватизированная квартира? Налог на имущество как будет рассчитываться?

Стоит запомнить, что на сумму платежа оказывают влияние следующие факторы:

  • кадастровая стоимость недвижимости (меняется раз в 5 лет);
  • регион, в котором находится имущество;
  • доли имущества, принадлежащие каждому собственнику квартиры.

Кроме того, для расчета налога на жилье во внимание принимается налоговая ставка. Она устанавливается властями РФ ежегодно. Данное значение меняется время от времени.

Как правильно посчитать, какой налог на приватизированную квартиру придется перечислить гражданину? Потребуется кадастровую стоимость имущества умножить на налоговую базу. Полученная сумма — это и есть налоговый сбор.

Если у граждан квартира находится в долевой собственности, то каждому собственнику назначаются выплаты, прямо пропорциональные их долям в имуществе.

Иными словами, формула для подсчета имущественного налога будет такой:

Налог на Квартиру = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) * Размер доли * Налоговая ставка.

А что такое налоговый вычет? И откуда он берется? Кому положен? Разобраться в этом мы постараемся далее.

О вычете

Платят ли налог пенсионеры на приватизированную квартиру? Да, но бывают исключения. В России за имущество в собственности могут не перечислять средства отдельные категории граждан. О них чуть позже.

Перед этим изучим ключевые моменты, связанные с рассматриваемой темой. Например, откуда берется налоговый вычет. Что это вообще такое?

На сегодняшний день в России для снижения нагрузки на население был придуман стандартный налоговый вычет. Он позволяет уменьшить налоговую базу при расчетах итогового годового платежа. Положен вычет всем собственникам без исключений.

В случае с квартирой можно уменьшить кадастровую стоимость жилья на 20 м2. В Москве, Питере и Севастополе можно увеличивать размер вычета, но на практике такого почти не бывает.

Срок уплаты

До какого числа необходимо оплатить налог на приватизированную квартиру? Имущественные сборы ФНС производятся до определенного дня. Он может меняться время от времени.

В 2018 году крайний срок уплаты — 1 декабря. После этого числа гражданин будет считаться должником. Как итог: ему придется столкнуться с пеней. И чем больше окажется просрочка, тем больше придется платить в конечном итоге.

Сроки оповещения

Мы выяснили, нужно ли платить налог на приватизированную квартиру. Далее мы рассмотрим категории льготников, которых освобождают от изучаемого платежа. Но перед этим выясним, когда людям рассылаются платежки для оплаты налога.

По закону оповещения установленной формы должны быть направлены собственникам не позже, чем за месяц до крайнего срока уплаты налога. То есть до 1 ноября. Если уведомление так и не пришло, стоит поднимать тревогу. Ведь отсутствие платежки не освобождает от налоговой ответственности.

О льготах

Платят ли пенсионеры налог за приватизированную квартиру? Ни для кого не секрет, что в России очень много разных льготников. И в налоговой сфере в том числе.

В России не платить имущественные налоги разрешено:

  • инвалидам;
  • ветеранам;
  • героям СССР и РФ;
  • пострадавшим при аварии в Чернобыле;
  • пенсионерам.

Эти категории граждан в полной мере освобождаются от имущественных платежей. В некоторых регионах льготы предлагаются:

Данным слоям населения зачастую положены определенные скидки при оплате налогов. Но рассчитывать на них не стоит. Ведь чаще всего только федеральные льготники имеют бонусы в изучаемом вопросе.

Читайте также  Как проходит передача денег при покупке квартиры?

Как предоставляют льготы

Платят ли пенсионеры налог за приватизированную квартиру? Нет. По закону пожилые люди освобождаются от соответствующего платежа. Но льгота предоставляется только после подачи соответствующего заявления в ФНС.

Кроме того, иногда перечисленные категории льготников все равно должны платить по выставленным счетам. Это возможно, если на гражданине записано несколько объектов недвижимости одной категории. К примеру, 2-3 квартиры или долей в них.

Положенные льготы распространяются на каждый тип недвижимости, но только в единственном количестве. Если на пенсионере несколько квартир, он не будет платить имущественный налог за одну из них. Какую?

Либо человек сам принимает это решение, либо он освобождается от большего налогового платежа. Никаких исключений законодательство РФ не предусматривает.

Дети и налоги

Пенсионеры платят налог за приватизированную квартиру далеко не всегда. Чаще всего данная категория граждан освобождается от изучаемой ответственности. А что делать, если владельцем квартиры является ребенок?

Несовершеннолетние дети — это такие же собственники жилья, как и совершеннолетние граждане. Проблема заключается в том, что детям нельзя осуществлять банковские операции. И налоги в обязательном порядке уплачиваются из личных средств человека.

Таким образом, ребенок оплатить имущественный налоговый сбор не может. Одновременно с этим, если по выставленной платежке не внести средства в казну государства, за несовершеннолетним появится задолженность.

Источник: https://zakon.temaretik.com/1623274007701490544/kakoj-nalog-na-privatizirovannuyu-kvartiru/

Как рассчитывается налог на приватизированную квартиру?

Как рассчитывается налог на приватизированную квартиру?

Многие российские граждане оформляют жилье в собственность в порядке приватизации. Сопровождается ли данная процедура появлением у них обязанности по уплате налога на имущество физлиц? Каким образом в этом случае соответствующий налог рассчитывается?

Что такое приватизированная квартира с точки зрения налогового законодательства?

Налог на приватизированную квартиру начисляется точно так же, как и на жилую недвижимость, которая приобретена в собственность гражданином, к примеру, по договору купли-продажи. В принципе, не имеет значения то, каким образом жилье оказалось в собственности налогоплательщика.

Приватизация — процесс перехода в собственность физлица жилья, которое изначально принадлежало государству либо муниципалитету. Если рассматривать термин «приватизация» еще более широко — изначально собственность может принадлежать, как вариант, работодателю гражданина и быть переданной работнику во владение в установленном законом порядке.

Так или иначе, с момента возникновения права собственности на приватизированный объект недвижимости его владелец обязан уплачивать имущественный налог. Рассчитывается он в данном случае по тем же правилам, что и в случае с любой другой квартирой, которая принадлежит физическому лицу на праве собственности.

Кто осуществляет расчет имущественного налога для приватизированной квартиры?

Сумма налога приватизированной квартиры определяется Налоговой инспекцией (ФНС) на основании имеющихся у нее данных. Прежде всего — сведений из кадастрового учета, которые предоставляются ФНС в порядке межведомственного взаимодействия из Росреестра.

Налог уплачивается до 1 декабря года, который следует за тем, за который исчислен налог. При этом, если ФНС не прислала гражданину налоговое уведомление, где указана сумма соответствующего платежа, то самостоятельно исчислять его и уплачивать не нужно.

Конечно, если в почтовом ящике уведомления от налоговиков не окажется, владельцу квартиры не помешает — если приближается указанный срок уплаты налога, самому обратиться с ФНС за уточнением по поводу уведомления с расчетом платежа.

Вполне возможно, что оно попросту случайно вылетело из почтового ящика или не было доставлено по техническим причинам — данные обстоятельства не освобождают гражданина от обязанности уплатить налог.

Но если ФНС подтвердила, что и не отправляла человеку соответствующего уведомления — налог платить не нужно.

Таким образом, на практике у гражданина может и не оказаться повода рассчитывать имущественный налог на приватизированную квартиру самостоятельно. Его сумма будет указана в уведомлении от ФНС, которое, к тому же, еще должно быть отправлено гражданину.

Но, тем не менее, налогоплательщику всегда полезно знать об основных принципах исчисления налога на имущество. Случайно может оказаться так, что в распоряжении ФНС оказались неверные данные для расчета платежа (хотя это, конечно, очень маловероятно), и тогда гражданину придется взаимодействовать с Налоговой службой на предмет корректировки суммы налога. В этом случае ему просто необходимо знать об основных принципах его исчисления.

Как осуществляется расчет по налогу на приватизированную квартиру?

Специалисты ФНС — в силу должностных обязанностей, и сам гражданин — по желанию, будут рассчитывать налог на приватизированную квартиру по следующему алгоритму.

Прежде всего, нужно определить налогооблагаемую базу. Она может приниматься равной:

  1. Кадастровой стоимости жилья в сочетании с инвентаризационной — если в регионе, где располагается приватизированная квартира, приняты соответствующие законы.
  2. Только инвентаризационной цены жилья — до 2020 года, если нормативные акты о применении кадастровой цены при исчислении платежа на имущество в регионе не приняты.

После 2020 года в любом случае в качестве налоговой базы будет задействоваться исключительно кадастровая цена жилья.

Узнав величину налоговой базы — в рублях, сразу же нужно применить к ней предусмотренный законом вычет по площади и, по факту, откорректировать соответствующую базу. В случае с приватизированной квартирой вычет составит 20 квадратных метров.

Пример.

Площадь квартиры Иванова — 100 кв. метров, ее кадастровая цена — 5 000 000 рублей. То есть — 50 000 рублей за 1 кв. метр. Если Иванов при расчете налога применит вычет по площади — в 20 кв. метров, то фактическая налоговая база по квартире составит 4 000 000 рублей ((100 — 20) * 50 000).

Примечательно, что органами власти муниципалитета вычет по площади может быть увеличен. И если его величина превысит площадь приватизированной квартиры или будет равна ей — то налог уплачивать не нужно будет (как следствие — его возможное указание в уведомлении от ФНС будет незаконным).

Если база определяется только по инвентаризационной цене — указанный вычет не применяется. Более того, соответствующая база увеличивается на устанавливаемый законодательно коэффициент-дефлятор.

Чтобы подсчитать фактическую сумму налога на квартиру, нужно знать величину налоговой ставки. Она устанавливается региональным законодательством, но не может превышать для приватизированной квартиры — если в регионе приняты законы о задействовании кадастровой стоимости, величины в 0,3%.

При этом, власти региона вправе снизить ставку — вплоть до нулевой.

Если в регионе не приняты законы о применении кадастровой цены, то задействуются ставки по инвентаризационной цене — в интервале между 0,1-2% в зависимости от фактической величины  инвентаризационной цены недвижимости. Аналогичные ставки — расчетно, применяются в формуле исчисления налога к уплате, которую мы рассмотрим далее в статье.

Еще один компонент формулы расчета налога на приватизированное жилье — понижающий коэффициент. В 2017 году он соответствует величине в 0,6.

Условимся, что в нашем регионе приняты нормативные акты о применении кадастровой цены при исчислении рассматриваемого налога. В этом случае в нашем распоряжении должны быть:

  1. Данные для расчета платежа по кадастровой налоговой базе:
  • собственно, база (по квартире Иванова — 4 000 000 рублей);
  • ставка (пусть она составит 0,1% по законодательству региона).
  1. Данные для расчета платежа по инвентаризационной базе (поскольку, как мы отметили выше, до 2020 года расчет идет при сочетании кадастровой и инвентаризационной баз):
  • опять же, база (пусть она будет равна 1000 000 рублей с учетом величины коэффициента-дефлятора);
  • ставка (при указанной инвентаризационной стоимости — условимся, что 0,3% по законодательству региона).
  1. Понижающий коэффициент — 0,6.

Чтобы посчитать налог, нужно применить формулу:

НАЛОГ = (Н1 — Н2) * К + Н2

В данной формуле:

НАЛОГ — налог на приватизированную квартиру к уплате.

Н1 — налог по кадастровой налоговой базе;

Н2 — налог по инвентаризационной базе.

К — уменьшающий коэффициент.

Показатель Н1 у нас составит 4000 рублей (0,1% от 4 000 000). Показатель Н2 составит 3000 рублей (0,3% от 1 000 000).

Вычитаем показатель Н2 из Н1, получается 1 000 рублей (4000 — 3000).

Умножаем получившийся результат на 0,6, получаем 600 рублей (1000 * 0,6). Прибавляем величину значения Н2, получаем 3 600 рублей (3000 + 600).

Таким образом, в уведомлении от ФНС по налогу на квартиру Иванова должна быть сумма в 3 600 рублей при исчислении налога за 2017 год.

Платят ли налог на приватизированную квартиру в полном объеме владельцы, которые оформили ее в собственность не с начала года, а в течение года?

Нет, это не так. Налог рассчитывается пропорционально отношению 12 — количества месяцев в году, к количеству полных месяцев владения жильем в течение года.

Пример.

Иванов владеет своей приватизированной квартирой с мая 2017 года. Если за весь год он должен заплатить имущественный налог в величине 3600 рублей, то за период с апреля по декабрь 2017 года — 2400 рублей (3600 делим на 12 и умножаем результат на 8 месяцев — период с мая по декабрь).

Как платить налог в регионе, где не принято законов о применении кадастровой цены при исчислении платежа? Очень просто — в этом случае налог исчисляется в величине, соответствующей показателю Н2.

Стоит отметить, что в указанной формуле не учтены возможные льготы по рассматриваемому налогу. Их применение регламентировано положениями статьи 407 НК РФ.

Изучим то, какими льготами могут пользоваться при уплате налога на приватизированную квартиру, к примеру, граждане, которые находятся на пенсии.

Льготы для пенсионеров

Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров, как следует из подпункта 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ, не уплачивается по той причине, что данная категория граждан вправе применить льготу — в виде полного освобождения от уплаты соответствующего налога.

При этом, льгота может быть применена гражданином, находящимся на пенсии, только в отношении одного объекта недвижимости из нескольких, которые относятся к одному и тому же типу. И если у человека, к примеру, 2 приватизированные квартиры — льготу он сможет применить только по одной (на выбор). Но если у человека — 1 квартира и 1 дачный дом — то льготу он вправе применить по каждому из объектов недвижимости.

Примечательно, что реализация права на указанную льготу принципиально не зависит от того, какую пенсию получает человек — по старости, социальную или вовсе назначенную за границей. По крайней мере, так считает Налоговая служба — и ее мнение по этому вопросу отражено в Письме №  БС-4-21/48, изданном 09.01.2017 года.

Дело в том, что Налоговый Кодекс РФ не конкретизирует формулировку, приведенную в статье 407 Налогового Кодекса — о том, что право на льготу имеют граждане, получающие пенсию, которая установлена «пенсионным законодательством». Таким образом, данное законодательство может быть и российским, и зарубежным.

Читайте также  Как проверить информацию о квартире?

Так или иначе, человеку, находящемуся на пенсии — по российскому или зарубежному законодательству, не помешает заблаговременно проинформировать ФНС о своем статусе. Это нужно для того, чтобы налоговики, не владея по тем или иным причинам соответствующими данными, не начислили налог на приватизированное жилье по ошибке.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalog-na-privatizirovannuyu-kvartiru

Налог на квартиру: как рассчитывается, от чего зависит

Как рассчитывается налог на приватизированную квартиру?

Последнее обновление 2018-11-15 в 13:25

Каким налогом облагается квартира в собственности, как он считается, когда его нужно платить и можно ли уменьшить — типичные вопросы собственников жилья, а все ответы содержатся в Налоговом кодексе России, если суметь их правильно трактовать.

Что такое налог на квартиру физического лица

Все обладатели жилья получают раз в год письмо от своей ИФНС (налоговой инспекции ФНС России) о начисленных им имущественных платежах, в т.ч. ежегодный налог на квартиру в собственности.

Полное название этого платежа — налог на имущество физических лиц. В НК РФ он занимает главу 32. Этот платеж относится к местному уровню, т. е. его элементы устанавливаются местными актами органов власти, а также поступления от него зачисляются в местные бюджеты.

Платят жилищный налог на квартиру, согласно ст.400 НК РФ, собственники недвижимых объектов, кроме земельных участков. В частности:

  • дом;
  • квартира;
  • комната;
  • доля в доме или квартире;
  • гараж или машино-место;
  • единый жилищный комплекс;
  • иные здания и сооружения, в т.ч. недостроенные.

Не облагается общее имущество многоквартирного дома — подъезды, лестницы, коридоры и пр.

Как считается налог на квартиру

Сумма к уплате зависит от налоговой базы — по ней как рассчитывается налог на квартиру, так и применяются льготы и вычеты.

В качестве базы выступает одно из двух значений. Первое — инвентаризационная стоимость объектов — ее определяли специалисты БТИ на основании прямых технических характеристик квартир, домов и т. п., фактически материалы — это то, от чего зависит налог на квартиру, себестоимость объекта — стоимость материалов, из которых изготовлено недвижимое имущество. По такой стоимости база будет низкой и сумма налога на квартиру будет незначительна.

Второе — кадастровая стоимость. Определяется по методу кадастровых инженеров. Новый способ рассчитывать налог на квартиру по налоговой базе, который постепенно вымещает инвентаризационный.

Уже большая часть субъектов России перешла к кадастровой оценке объектов для целей налогообложения и формирования единого реестра недвижимости. Земельные участки уже все оцениваются по кадастровому методу, иная недвижимость тоже вот-вот полностью перейдет в это поле.

Кадастровая стоимость в несколько раз превышает инвентаризационную, поэтому для сглаживания перехода установлены скидки при применении формулы расчета налога на квартиру по ст.403 НК РФ.

Посмотреть список регионов, полностью перешедших на метод кадастра, вы можете здесь. Сейчас размер налога на квартиру на части территорий считается по старой схеме, а в части — по кадастровой цене.

Чтобы знать, сколько квадратов не облагается налогом на квартиру, нужно обратиться к п.3 ст.403 НК РФ — 20 кв.м от площади жилья вычитается из базы обложения.

Эта преференция встроена в механизм исчисления платежа, и налог на квартиру берется с площади, уменьшенной на вычет, независимо от желания и воли плательщика — ему не требуется подавать какие-либо заявления или уведомления.

Пример1

Васильев Федор купил двухкомнатную квартиру площадью 45 кв.м в сентябре 2017 года. Он зарегистрировал право собственности, подав документы в Росреестр через МФЦ.

До 1 ноября 2018 года господину Васильеву придет налоговое уведомление о возникновении у него объекта обложения и необходимости уплатить имущественный налог на двухкомнатную квартиру. В уведомлении будет представлена таблица с расчетом, где инспектор, формировавший вам письмо, уже учел скидку и указал величину налога на квартиру без 20 кв.м, т. е. база будет рассчитана исходя из 25 кв.м.

Откуда ИФНС узнает о вашем приобретении? В рамках межведомственного обмена информацией Росреестр вышлет ей сведения о новых зарегистрированных правах, причем ИФНС будет знать дату заключения договора купли-продажи и отсчитывать срок владения с нее. Самостоятельно рассчитать налог на квартиру вам не требуется — за вас это сделает ИФНС.

Налоговые уведомления высылаются до 1 ноября каждого года и выглядят так:

К ним прикладываются платежные извещения такого вида:

.

Важно!

Если вы не получили бумажное письмо, проверьте вкладку сообщений на портале «Госуслуги» и в «Личном кабинете налогоплательщика» — пользователям этих сервисов высылаются электронные уведомления:

Первые платежки с кадастровой оценкой были разосланы в 2016 году и тогда в прессе изменения называли налогом с рыночной стоимости квартиры, однако нужно учесть, что кадастровая стоимость существенно ниже рыночной.

Но если после перехода к кадастровой оценке вы считаете, что ИФНС не смогла правильно рассчитать налог на квартиру и он слишком завышен, вы можете обратиться с заявлением на оспаривание кадастровой стоимости в Росреестр — можно сделать это, посетив ведомство, или воспользоваться формой для обратной связи на сайте.

Также на сайте Росреестра вы можете получить справочную информацию о своем имуществе и заказать выписку из ЕГРН — вторая услуга является платной.

Местные льготы

Важно!

На местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы — они предоставляются в заявительном порядке.

Узнать о действующих на территории вашего муниципалитета льготах вы можете через специальный сервис ФНС России:

  1. Откройте сайт службы.
  2. Прокрутите страницу и нажмите на кнопку «Действующие в РФ налоги и сборы».
  3. Перейдите к местным налогам.
  4. Выберите налог на имущество физических лиц.
  5. В меню открывшейся странице щелкните строку льгот.
  6. Выберите местные льготы.
  7. Переходите к сервису, обозначенному ссылкой.
  8. Укажите критерии поиска.
  9. Щелкните на появившийся закон.

Здесь вы можете посмотреть не только льготы, но и ставки — второй ключевой элемент при расчете налога. Например, в Москве действует закон № 51 от 19 ноября 2014 года, и он дает 100% освобождения владельцам гаражей и машино-мест при указанных в законе условиях.

Льготниками являются также лица из ст.407 НК РФ — инвалиды, «чернобыльцы», пенсионеры и т. д. Этим категориям необходимо помнить, что они освобождаются по 1 одному объекту из каждого вида недвижимости — за 1 кватиру, 1 гараж, 1 дом и т. д. Если у пенсионера 2 квартиры, только за 1 одну он получит льготу. Если же объект 1, то не платится налог за единственную квартиру , но о праве на освобождение требуется уведомить ИФНС, подав заявление такого вида:

Вы можете скачать бланк для заполнения отсюда.

Пример 2

Васильев Федор имеет в собственности гараж, однокомнатную квартиру и долю в другой квартире. Он вышел на пенсию и хочет воспользоваться правом на льготу.

Согласно ст.407 господин Васильев освободится от уплаты налога на однокомнатную квартиру, гаража и доли, поскольку это разные виды недвижимости, а из каждого вида можно получить освобождение по 1 объекту. Васильеву нужно подать в ИФНС заявление и пенсионное удостоверение в копии и оригинале для сверки — регистратор сделает отметку в базе «АИС», и заявителю больше не будут высылаться письма по выбранной недвижимости.

Ставки как второй элемент при расчете

Налог за квартиру платится исходя из расчета: налоговая база × ставка.

Максимальные ставки содержатся в ст.406 НК РФ, а органы местного самоуправления вправе принимать акты с утверждением более низких ставок.

Для граждан предельно высокая ставки — 0,1% — она применяется к домам, квартирам, долям в них, комнатам, гаражей, машино-мест, недостроенных жилых домов и хозяйственных построек площадью менее 50 кв.м. Для иных видов недвижимости максимум ставки — 0,5%.

Чтобы рассчитать налог, знать стоимость и ставку недостаточно, ведь нужно учитывать вычеты, встроенные в механизм исчисления, и льготы.

Пример 3

Васильев Федор имеет трехкомнатную квартиру площадью 120 кв.м. С 2016 года его имущество оценивается по кадастровой стоимости, которая составляет 2 000 000 рублей.

Господину Васильеву не нужно самому исчислять налог, но он может воспользоваться онлайн-калькулятором, например, размещенном на сайте ФНС, и заранее узнать, какая сумма будет ему начислена. Можно посчитать и «вручную».

Формула расчета такова: (2 000 000 — 20 кв.м) × 0,1%.

20 кв.м от кадастровой стоимости: 2 000 000 × 20 / 120 = 333 333 рубля.

Таким образом налог на трехкомнатную квартиру составит (2 000 000 — 333 333) × 0,1% = 1 667 рублей. Как видно, налог на квартиру свыше 100 кв.м в России облагается по общим правилам, а т. н. налог на роскошь, о котором много пишут в прессе, пока не введен. Кроме того, большая площадь не ограничивает право на льготу: если одна квартира в собственности, нужно платить налог с учетом скидки независимо от стоимости и площади жилья.

Налог на комнату в коммунальной квартире

Расчет налога в случае комнаты отличается от описанной схемы только тем, что для собственников комнат вычет составляет не 20 кв.м, а 10. Для обладателей комнат в коммунальном жилье также можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Если вы не знаете кадастровый номер своего имущества, вы можете легко найти его на сайте Росреестра — откройте сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

Нужно ли платить налог, если квартира не оформлена в собственность

Любое имущество кому-то принадлежит, и налоговая система России не может игнорировать значащийся в частной собственности у нее объект.

Даже если вы заключили договор приватизации, а зарегистрировали право собственности через год или более — с момента получения информации от Росреестра ИФНС начислит вам налог на имущество с даты заключения договора и не более чем за 3 последних года, причем в таком случае вам еще грозят штрафы за просрочки и пеня. Также и с наследством — когда вы ни оформили перешедшее к вам имущество, налог будет считаться с даты смерти предыдущего владельца.

Поэтому после получения в собственность недвижимости, которую вы документально еще не оформили, рекомендуется уведомить ИНФС об имеющихся у вас объектах обложения, подав соответствующее сообщение. Скачать бланк для заполнения вы можете здесь.

Итоги

  1. Налог на имущество физических лиц исчисляется по инвентаризационной или кадастровой стоимости.

  2. Кадастровая стоимость ниже, чем рыночная, но выше, чем инвентаризационная, и для сглаживания перехода в НК РФ предусмотрены вычеты при расчете налога.

  3. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо подать заявление с подтверждающими документами.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-kvartiru-kak-rasschityvaetsya-ot-chego-zavisit/

Понравилась статья? Поделить с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: