Беспроцентный займ работнику налоговые последствия

Содержание

Беспроцентный заем сотруднику компании 2018

Беспроцентный займ работнику налоговые последствия

Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами.

Для работника подобный заем выглядит намного привлекательнее банковского кредита благодаря отсутствию оплаты (при процентной ставке в 0%), а также отсутствию необходимости готовить пакет документов.

Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия.

Требования к сотруднику

В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие – после прохождения испытательного срока работы.

В серьезных компаниях решение о выдаче работнику беспроцентного займа в соответствии с его заявлением принимается руководством организации исходя из материальных возможностей компании и с учетом характеризующих заявителя факторов в виде:

  • его личностных качеств (ответственность, качество труда);
  • продолжительности работы в компании;
  • величины получаемого дохода (заработной платы);
  • наличия действующих (непогашенных) долгов по ссудам в различных кредитных организациях;
  • характеристики непосредственного руководителя работника;
  • целей, для которых запрашивается ссуда.

Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.

При положительном рассмотрении заявки в организации готовится соответствующий приказ и уведомление (распоряжение), после чего с работником подписывается договор о займе.

Источником денежных ресурсов для выдачи займов могут служить личные деньги руководителя организации, часть резервного, уставного или других фондов, а также нераспределенная прибыль предприятия.

Выдаваемые средства не касаются коммерческих или предпринимательских целей ни одной из сторон соглашения.

Важно! Если сотрудник запрашивает крупную сумму средств с указанием конкретной цели их использования, работодатель вправе запросить подтверждающие документы (план квартиры проживания или договор-намерение при покупке жилья, справку о составе семьи, медицинское заключение при необходимости лечения).

Оформление соглашения о беспроцентном займе

При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.

Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).

В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:

  • его размера;
  • срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);
  • целевого назначения.

Договор должен содержать сведения о:

  • месте и дате заключения сделки;
  • наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
  • данных заемщика (работника);
  • периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
  • штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
  • обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
  • конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
  • способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.

В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.

Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке).

Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.

Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку).

Налогообложение по кредиту работнику компании

Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.

Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.

После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:

  • начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
  • удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;
  • перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.

Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:

  • ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья (дома, комнаты, доли в жилом помещении), земельного участка с расположенным на нем жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
  • кредит выдан банковским учреждением, расположенным на территории РФ, для рефинансирования целевого займа, выданного для ведения ИЖС или покупки жилья.

Если долг прощается

Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.

Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).

Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:

  • с суммы долга (прощенного);
  • с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
  • на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).

В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.

Проводки

По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1.

Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:

  • в момент выдачи займа — Дебет сч. 73-1 / Кредит сч.50 («Касса») или сч. 51 («Расчетные счета»);
  • при погашении ссуды – Дебет сч. 50, 51, 70 (в зависимости от порядка платежа) / Кредит сч. 73-1.

Проценты по договору отсутствуют, поэтому в учете не отражаются.

Важно! При недостатке дохода для удержания всей суммы налога по окончании отчетного года (до 1 марта следующего года) налоговый орган должен быть проинформирован о невозможности удержания налога по форме 2-НДФЛ (с признаком 2).

Некоторые нюансы беспроцентной сделки

Соглашение беспроцентного займа между предприятием и сотрудником регулируется ст. 42 ГК РФ и ст. 809 НК РФ.

Законодательные нормы и акты в РФ, включая Гражданский и Налоговый кодексы, не содержат каких-либо запретов в отношении предоставления организациями кредитов сотрудникам. Но выданная ссуда может привлечь внимание ФНС, если ее размер превысит 600 тыс.руб., согласно ФЗ № 115 (07.08.2001) о противодействии легализации полученных преступным путем доходов.

Факт, что сделка является именно беспроцентной, должен обязательно найти отражение в тексте соглашения. В противном случае по умолчанию ставка по договору принимается равной ставке рефинансирования НБ и производится доначисление налога на прибыль.

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/besprocentnyj-zaem-sotrudniku/

Беспроцентный займ сотруднику — налоговые последствия, договор, выдача, заявление

Беспроцентный заем – это предоставление во временное пользование денежных средств без начисления процентов на сумму долга. Такой тип сделки чаще всего оформляется между двумя физическими лицами или физическим и юридическим лицом. В последнем случае речь идет о выдаче займа работнику фирмой, в которой он трудится.

Особенности

Все операции, связанные с предоставлением займов, регулируются главой 42 Гражданского кодекса. Сделка оформляется посредством письменного составления договора заема. К документу может прилагаться расписка, подтверждающая передачу денег.

Читайте также  Процентный займ между юридическими лицами налоговые последствия

Сделка считается совершенной с момента передачи средств (статья 807 ГК РФ, пункт 1). По договору беспроцентного займа, проценты за пользование ссудой не начисляются, т. е. заемщик обязан вернуть только ту сумму, которую занимал.

Договор беспроцентного заема нарушает общий принцип платности, именно поэтому такой кредит нельзя получить в банке или другой финансовой организации.Работодатели сами определяют условия выдачи беспроцентной ссуды работнику. Решение принимается начальником компании.

Сотрудник озвучивает свое желание получить займ посредством подачи заявления.

В нем нужно указать цели кредитования и необходимую сумму. В качестве подтверждения выдачи денег сотруднику выдается расходный кассовый ордер и платежное поручение. Любая беспроцентная ссуда, в отличие от процентного заема, может быть покрыта досрочно, даже если это условие не указано в договоре.

Условия предоставления

Фирма выдает работнику ссуду на индивидуальных, выгодных для сторон условиях. Директор может одобрить беспроцентную ссуду целевого характера или на любые личные нужды. Закон не предусматривает никаких ограничений в отношении заемов сотрудникам компаний.

Цели заявитель обычно указывает следующие:

  • Покупка автомобиля;
  • Строительство дачи, гаража и т. д.;
  • Ремонт;
  • Приобретение техники;
  • Обучение;
  • Лечение;
  • Отдых и проч.

В Гражданском кодексе нет требований касаемо сроков предоставления и погашения займа.

Как показывает практика, фирмы выдают ссуды на короткий период – год-полтора. По заявлению заемщика и с согласия заимодателя может быть предоставлена отсрочка. Займы работникам предоставляются только в национальной валюте – рублях РФ. К сторонам сделки (организациям и сотрудникам) никаких дополнительных требований нет.

Необходимые документы

Для получения займа от организации работнику нужно подать заявление в произвольной форме на имя руководителя.

В документе указываются:

  • ФИО;
  • Дата рождения;
  • Паспортные данные;
  • Занимаемая должность, отдел;
  • Цели кредитования (если сотрудник объясняет необходимость получения денег определенными нуждами);
  • Желаемая сумма и срок погашения;
  • Дата составления, подпись.

Способы выдачи беспроцентного займа сотруднику

Беспроцентная ссуда от организации предоставляется следующими способами:

  • Перечисление суммы займа на личный банковский счет работника (или карточный счет);
  • Наличными денежными средствами из кассы фирмы.

Бухгалтерия обязана зафиксировать факт выдачи денег.

Если средства переводятся на счет, составляется проводка Д71-К51 (списание и перевод денег на счет). В случае выдачи наличных из кассы бухгалтер делает запись Д73-К50.

Оформление договора

Договор займа сотруднику составляется строго в письменной форме, поскольку одна из сторон – юридическое лицо.

Структура договора беспроцентного займа работнику:

  • Наименование сторон (ФИО сотрудника, его паспортные данные, полное наименование юридического лица или ИП, номер свидетельства и другие сведения об организации, ФИО руководителя, его паспортные данные);
  • Условия предоставления ссуды (сумма, срок возврата, способы погашения и т. д.);
  • Цели (если ссуда выдается на определенные нужды);
  • Права и обязанности сторон;
  • Форс-мажорные обстоятельства;
  • Подписи сторон, дата заключения, печать фирмы.

Особенности составления договора:

  • Договор беспроцентного займа составляется по стандартной схеме с расписыванием всех пунктов, перечисленных выше;
  • Есть важное отличие: в договоре беспроцентной ссуды следует четко прописать, что проценты за пользование средствами не начисляются;
  • В противном случае сделка автоматически становится процентной, и на сумму займа будут начисляться фиксированные проценты в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Из-за этого возникают определенные налоговые последствия для компании.

Нюансы:

  • Если займ погашается частями (например, ежемесячно), это условие необходимо отразить в тексте договора;
  • Также следует указать способ погашения: наличными денежными средствами, ежемесячное удержание из заработной платы, перевод на счет фирмы;
  • Дополнительно к договору составляет график погашения, в котором прописываются периодичность и сроки внесения средств;
  • Если займ выдается на определенные цели, в договоре нужно отметить то, что заемщик обязуется представить доказательства целевого использования денег.

Сумма ссуды должна быть соизмерима со стоимостью активов. Если займ превышает этот показатель более чем на 25%, операция будет квалифицирована как крупная сделка. Для ее одобрения требуется проведение собрание директоров фирмы.

Средства не выдаются сразу после подписания договора. Руководитель издает приказ, в котором содержится та же информация, что и в договоре займа (сумма, сроки, наименования сторон, условие беспроцентного пользования и т. д.).

Приказ направляются в бухгалтерию для отражения операции в бухучете.В самом соглашении помимо подписей сторон проставляется и подпись бухгалтера, поскольку имеет место сделка по передаче денежных средств.

В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете», бухгалтер должен расписываться во всех документах, имеющих отношение к финансовым и расчетным операциям фирмы. Договор составляется в двух экземплярах (для каждой стороны), также сделать дубликат для бухгалтерии.

Источник: http://zakonmaster.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Как оформить беспроцентный займ сотруднику в 2018 году

Большое количество граждан сталкивается с непредвиденными проблемами, решение которых требует дополнительного финансирования.

Что делать, если обращаться в банк или микрофинансовую компанию не хочется из-за высоких ставок? Тем, кто официально трудоустроен, в первую очередь необходимо поговорить с начальником по месту работы, он имеет полное право выдать беспроцентный займ своему сотруднику, а каковы будут налоговые последствия в 2018 году рассмотрим далее в статье.

Сегодня мы расскажем об особенностях данного типа кредитования, о том, как работник может получить займ на предприятии, под низкий процент или вообще беспроцентный.

Нормы законодательства

У тех, кто не имеет достаточного уровня финансовой грамотности, часто возникает вопрос – имеет ли право руководитель на кредитование своих подчиненных? Что об этом сказано в законе?

Важно! Выдавать денежные средства в виде займа или кредита могут не только финансово/кредитные учреждения (банки, МФО, ломбарды). Не установлено каких либо ограничений на право работодателя оказывать финансовую помощь своим подчиненным.

Схема кредитования на предприятии, где работает заемщик, может значительно отличаться от условий выдачи традиционного банковского кредита или займа в МФО. Процентная ставка может быть намного меньше или вообще отсутствовать, период действия договора быть значительно увеличен или же существует вариант бессрочного кредитования.

Необходимо знать! Бессрочный займ – это один из видов кредитования. В договоре конкретные сроки оплаты не прописываются, они могут быть достаточно гибкими. Заемщик выполняет обязательства перед кредитором по его требованию.

Налоговые последствия – какие они бывают

В некоторых случаях заемщики могут получить материальную выгоду, а именно:

  • Небольшая процентная ставка – меньше чем две трети ставки рефинансирования, отмеченной на дату возврата займа;
  • возможность вернуть долг без процентов.

В законодательстве указанно, что заемщик при оформлении кредита у учредителя, получит материальную выгоду в виде отсутствия процентной ставки.

Если валюта кредита – российский рубль, то для подсчета уровня материальной выгоды потребуется учесть две трети ставки рефинансирования, которая была зафиксирована на дату получения дохода.

Фирма выступает в роли налогового агента, если она кредитует своего сотрудника по заниженной ставке или вообще займ выдан под 0%.

Налоговый агент обязан удержать сумму, которая взымается с зарплаты в государственную казну, она не должна превышать половину от размера выплаты!

Если заемщик не имеет права на имущественный налоговый вычет или он уже был оформлен ранее, прибыль, которая будет получена в виде отсутствия процентной ставки, согласно нормам законодательства должна облагаться налогом в размере 35%.

Если кредит оформлен на постройку нового дома или приобретение жилплощади, то налоговая ставка оформляется размером 35%. Вот такие в 2018 году будут налоговые последствия на беспроцентный займ сотруднику.

Когда экономия на процентах не будет облагаться НДФЛ

В российском законодательстве указаны случаи, когда заемщик не облагается налогом при кредитовании на предприятии, где он работает. А именно:

  • Целевое использование заемных средств – под строительство.
  • Кредитные деньги будут направлены на покупку жилплощади на вторичном рынке.
  • Кредит для приобретения земельного участка для личного строительства.

Граждане, которые хотят оформить кредит по месту работы, часто не знают каковы особенности кредитования между физлицами и предприятиями, какие могут быть ограничения во время оформления договора?

Важно. Большого перечня ограничений нет. Единственное, что требуется знать перед оформлением – Центробанк определил максимально доступную сумму для одного договора – это сто тысяч рублей.

Особенности договора кредитования для сотрудников под 0%

Если предприятие или компания выдают кредит своему сотруднику, то они обязаны оформить договор. Взаймы можно взять не только деньги, но и имущество. В ГК РФ прописаны требования по заключению договора кредитования. Он должен составляться на бумажном носителе, а не по устному согласию.

https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U

Договор о кредитовании физического лица приобретает юридическую силу только после того, как кредитор в лице учредителя, передаст денежные средства заемщику. В ином случае он не является подлинным. Физлицо обязано написать расписку, подтверждающую факт передачи денег.

Обратите внимание! В законодательстве нет нормы, которая обязывает заверить такую расписку у нотариуса! По закону заверение сделки необходимо, если данное условие предусмотрено договором!

Заемщик и кредитор должны помнить:

  • Договор всегда составляется только письменно, потому что один из участников сделки — юридическое лицо.
  • День, когда договор приобретает юридическую силу – это дата непосредственной передачи денежных средств заемщику.
  • В документах должна быть прописана точная сумма займа.
  • На предприятии можно получить займ только в национальной валюте. Кредитуют в иностранной валюте исключительно банки.

Важно. Если в договоре не обозначена конкретная процентная ставка, то она автоматически приравнивается к ставке рефинансирования, назначенной на момент возврата задолженности.

Если сотрудник планирует получить беспроцентный займ на предприятии, то в договоре обязательно должны быть прописаны такие пункты:

  • Срок действия кредитного договора. Если работник своевременно ее не погашает задолженность, то кредитор имеет право применить штрафные санкции.
  • Требования к досрочному возврату заемных средств.
  • Цель использования заемных средств. Заемщик должен указать причину, по которой потребовались заемные средства. От этого будет зависеть обложение налогом материальной выгоды при выдаче беспроцентного кредита.
Читайте также  Каким налогом облагается дарственная на квартиру

Когда могут простить договор

Работодатель может разрешить заемщику не выплачивать задолженность, если тот столкнулся с большими трудностями и не имеет возможности выполнить взятые на себя кредитные обязательства.

Данный «жест доброй воли» нужно оформить документально, для этого существует два типа договоров:

Первый. Подписание соглашения по добровольному согласию обеих сторон. После подписания заемщиком договора о прощении задолженности, у него появится прибыль. Доход, полученный таким образом, должен облагаться налогом по ставке 13%. Материальной выгоды от кредита под 0% тут не существует.

Важно! Объем прощеного долга не включается предприятием, выдавшим заемные средства, в расходы, которые отводятся для налогового учета. Также установлены нормы, где указано, что с задолженности, которую не вернул работник нужно насчитать страховые взносы.

Второй. Оформить дарственную или договор дарения. Здесь также возникает прибыль, которую будет облагаться налогом по ставке 13%. Но такая сделка позволят оформить налоговый вычет.

Важно. В первом и втором случае кредитные средства не облагаются налогом.

Исходя из всего вышеизложенного, беспроцентный займ сотруднику это отличный вариант для решения проблем с деньгами. В первую очередь за займом необходимо обратиться на предприятие где вы работаете и правильно составить договор кредитования с учетом налоговых последствий в 2018 году. Это поможет предотвратить кучу проблем с налоговой.

Несколько банков и МФО с интересными условиями по кредиту

Е-Капуста
  • Лучшее решение для небольшой суммы
E-Zaem
  • Деньги на карте через 15 минут
Миг Кредит
Почта-банк
Ренессанс Кредит
  • Лояльный банк по мнению клиентов
ОТП
Росбанк
  • Быстрое рассмотрение заявки
АТБ
Тинькофф  банк
Восточный банк
  • Лояльный банк по мнению клиентов
Альфа-банк

Источник: https://pravila-deneg.ru/potrebitelskie-kredity/kak-oformit-besprocentnyj-zajm

Займы работникам: от предоставления до погашения

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами. Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д.

Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа.

О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника.

Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником.

Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

Скачать Образец договора займа с работником

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа.

Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

  • при процентном займе – в день погашения процентов по займу (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://buh-aktiv.ru/zajmy-rabotnikam-ot-predostavleniya-do-pogasheniya/

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2018 году

В 2018 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.

Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности.

Но и тут не нужно считать, что ссуда будет просто даром и без каких-либо переплат. Возможно, заемщик и обойдется без процентов, но от оплаты НДФЛ обойтись не получится.

Общие аспекты

Договор займа — соглашение между сторонами (заимодатель и заемщик) о предоставлении услуг передачи денежных средств или имущества, по родовым признакам.

Заемщик обязуется вернуть долг в оговоренные сроки. Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? Оформление беспроцентного займа от компании совершенно законно.

Договор вступает в силу с момента его подписания и передачей средств из рук в руки, ели не было оговорено иное (ст. 760 ГК РФ). Договор составляется только в письменной форме.

Сотрудники, состоящие в штате компании, требующие улучшения жилищных условий, имеют право получить ссуду от прибыли, полученной компанией уже после вычетов всех НДФЛ.

Беспроцентный займ сотрудникам МЧС предоставляют работодатели, которые хотят поддержать их или удержать особенно ценных специалистов.

Что это такое

Беспроцентный займ — широко распространенное в последнее время явление. Такой тип займа выгоден заемщику отсутствием процентов за пользование денежными средствами.

Процент может отсутствовать частично, то есть на некоторый срок, либо полностью, согласно договору. Беспроцентный займ сотруднику может выдать его работодатель/учредитель, заранее оговорив условия сделки.

По своему это учредителю не выгодно, такой займ, но порой руководителю идут на компромиссы. Договор займа может считаться беспроцентным если:

  • в пользование передаются не денежные средства, а имущество по родовым признакам;
  • сумма займа не больше 50-кратного МРОТ согласно законодательству РФ.

Выдаваемая ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности ни одной из сторон, не касается коммерческих целей.

Читайте также  Машина в лизинге кто платит транспортный налог

Допускается возврат долга частями или полностью, а также досрочная выплата. Но заемщику придется оплатить налоговые сборы.

Учредитель, который выдал заем сотруднику предприятия, не подлежит оплате налогов, так как данный вид займа не несет дохода для него.

Организация может выдать кредит сотруднику двумя способами:

  1. Предоставление на счет.
  2. Наличными из кассы организации.

Значимость сделки

Сделка по кредитованию – это проявление действий граждан, направленные на установления, изменения, прекращения прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими. Основные признаки:

  • правомерность;
  • нравственность;
  • проявление свободной воли;
  • цель и мотивы сделки.

Разделяется на виды:

  • односторонние и двусторонние;
  • возмездные и безвозмездные;
  • реальные и консенсуальные;
  • каузальные и абстрактные.

Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно. Тут все зависит от вида сделки и ее состава.

Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет услуги. В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.

Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.

Законодательная база

Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов ГК РФ, а именно главы 42 этого документа.

Также в случае оформления такого договора действует НК РФ. Займ считается беспроцентным согласно содержанию ст. 809 ГК РФ.

Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.

Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.

Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.

При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.

Согласно п.1 ст. 807 ГК РФ — организация имеет право выдать своему сотруднику заем как денежный, так и товарный.

Согласно ст. 812 ГК РФ — заемщик имеет право оспорить договор в случае, если денежные средства или имущество не было должным образом ему передано, не в том количестве, что ранее оговаривалось.

В таком случае договор считается недействительным. Согласно ст. 810 ГК РФ — заемщик обязуется вернуть долг в указанный срок и в том порядке, что было указано в договоре.

Как оформить беспроцентный займ сотруднику

Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в котором будет грамотно указано на какие цели, какая сумма его интересует.

После предварительного рассмотрения и согласования работник начинает подготавливать необходимые документы.

Составляется сам договор беспроцентного займа для сотрудника. Туда вноситься все его паспортные данные, место прописки и проживания, стаж работы и прочее.

Договор подписывается самим руководителем или лицом, уполномоченным подписывать такие документы.

Обязательно должна стоять фирменная печать компании. Наличие подписи главного бухгалтера, ведь он ведет бухгалтерский учет всей компании.

Обе стороны получают по экземпляру договора. Условия МФО:

Организация Сумма кредита Процентная ставка Время анализа
Монеза 60 тыс. руб. 0,35 % 15 мин.
Турбозайм 15 тыс. руб. 2,17 % 5 мин.
Лайм 20 400 руб. 2,13 % 5 мин.

На какие цели выдаются денежные средства

Денежные средства могут выдаваться на любые потребности сотрудника (ст. 809 ГК РФ):

  • на покупку жилья, машины,
  • на поездку на море, на отдых,
  • на лечение,
  • на обучение.

Если в договоре было конкретно указано, на какие именно цели нужны средства, то компания вправе запросить после у сотрудника подтверждающие справки или документы о том, что именно на указанные цели пошли средства.

Если производилась покупка жилья, то это может быть договор купли-продажи. Если по первому требованию сотрудник не выполнил указания, то договор может быть расторгнут.

Пример заявления

Каким образом происходит оформление заявления сотрудником работодателю на выдачу займа?

Прежде всего взять чистый лист А4 и в верхнем правом углу заполняется «шапка» — должность директора и инициалы его, потом от кого заявление, ваше ФИО, должность. Следом в центре « Заявление».

Основная часть заявления содержит саму просьбу, а именно « Прошу Вас предоставить мне займ на сумму…» и прописываете в числовом формате сумму денежных средств, которую хотите попросить.

Нелишним будет указать также на какие цели просьба и срок заключения договора (год, полтора, два или больше).

Укажите как вы собираетесь выплачивать долг, какими суммами вам это удобно будет делать (минимальные платежи).

Чаще на практике используется частичное взымание долга с заработной платы сотрудника в бухгалтерии при формировании очередной выплаты зарплатного месяца.

Как получить Быстрозайм на карту онлайн, круглосуточно и с плохой кредитной историей, читайте здесь.

В конце текста слева внизу указывается дата составления заявления и справа ваша подпись с инициалами. Потом нужно зарегистрировать его у секретаря канцелярии. Остается только ждать решения от руководства.

Порядок заключения договора (образец)

Договор займа для сотрудника практически ничем не отличается от обычного стандартного договора кредитования.

Отличительная особенность лишь в том, что в договоре четко указывается, что заем является беспроцентным. Бланк беспроцентного договора займа можно скачать здесь.

Дополнительными условиями также могут выступать нюансы, возникшие во время действия договора, например если работник увольняется, то руководитель может потребовать досрочную выплату долга.

В договоре указывается следующее:

  • предмет договора/цель;
  • срок действия договора;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность сторон;
  • основания и порядок расторжения договора;
  • разрешения споров из договора;
  • форс-мажорные ситуации и прочие условия.

По окончанию указываются данные — прописка, регистрация, паспортные и контактные данные. Обязательно подписи сторон и фирменная печать компании.

При необходимости соглашение кредита сопровождается актом приема-передачи заемного имущества, графиком выплат, в котором прописано, какую сумму и в какое время заемщик должен вернуть долг кредитору.

В соглашении должны прописываться важные аспекты заключенной сделки, оговоренные заранее.

Если соглашение не содержит период его погашения, то заемщик должен возвратить деньги не позже 30 дней с периода предъявления ему запроса о выплате кредита.

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно.

Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы штрафов, которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.

Расчет материальной выгоды

Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника:

Если процентная ставка по кредиту ниже 2/3 ставки рефинансирования Которая действует на день выплаты процентов (по кредитам в рублях)
Если ставка по нему ниже 9 процентов в год (по кредитам в валюте) Данная ситуация может появиться при выдаче кредита иностранцу
При безвозмездном кредите

Материальная выгода рассчитывается по формуле:

(2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Часто задаваемые вопросы

Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.

Возможные налоговые последствия

Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.

В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.

Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях:

Если организация либо ИП выдали физ. лицу кредит Проценты по которому не превосходят 2/3 ставки рефинансирования ЦБ
Если физическое лицо получило кредит в зарубежной валюте Процентная ставка по которому не превосходит 9 %
Физ. лицо получило безвозмездный кредит

Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате.

Может ли предприятие списать долг

Для сотрудника возможно прощение долга. В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает.

Его следует продолжать вычитать из доходов работника, пока не будет исчерпана вся сумма налога. Кроме того, налогообложению подлежит и прощенная задолженность, но уже по ставке 13 %.

При этом налогообложение начисляется либо на день передачи сообщения о прощении долга, либо на дату подписания соглашения о дарении финансовых средств (момент прощения).

В итоге, организации придется удерживать из доходов работника налог с размера прощенного долга, налог с финансовой выгоды, налог с доходов, выплачиваемых физ. лицу.

Если компании соглашаются выдать одному из своих работников кредит, то в большинстве случаев он будет безвозмездным, либо с минимальной процентной ставкой. Это выгодно для сотрудников и стимулирует их к хорошей работе.

: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://zaymrus.ru/besprocentnyj-zajm-sotrudniku/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: